কিভাবে একটি লাভ এবং ক্ষতি বিবৃতি পড়তে হয় (একটি অ্যাকাউন্টিং ডিগ্রী ছাড়া)

একটি লাভ এবং ক্ষতি বিবৃতি একটি প্রশ্নের উত্তর. এই সময়ের মধ্যে ব্যবসা কি অর্থ উপার্জন করেছে? পৃষ্ঠার প্রতিটি লাইন এটি কীভাবে সেখানে পৌঁছেছে তা ব্যাখ্যা করার জন্য বিদ্যমান। আর কিছু না।

স্ট্যান্ডার্ড পরামর্শ নীচের লাইন তাকান বলে. সেখানেই বেশিরভাগ লোকেরা থামে, এবং সেই কারণেই বেশিরভাগ লোকেরা P&L থেকে কিছুই পায় না। নিট লাভ একটি উত্তর, একটি নির্দেশ না. এটি আপনাকে ম্যাচের পরে স্কোর বলে। এটি আপনাকে কখনই বলে না কী পরিবর্তন করতে হবে। সব উপায়ে নীচে শুরু করুন. কিন্তু যতক্ষণ না আপনি ফিরে যান এবং কোন লাইনটি এটি তৈরি করেছে তা খুঁজে না পাওয়া পর্যন্ত সংখ্যাটি অকেজো।

অন্য জিনিস মানুষ ভুল হয়. টাকায় P&L পড়া। মাস জুড়ে রুপির তুলনা হয় না। 31 দিন সহ একটি মাস, একটি উত্সব স্পাইক, বা একটি বড় চালান সর্বদা একটি শান্ত মাসকে পরম পদে পরাজিত করবে এবং আপনাকে কিছুই বলবে না। প্রতিটি লাইনকে রাজস্ব দ্বারা ভাগ করুন এবং একই বিবৃতি শতাংশে পরিণত হয় যা আপনি গত মাস, শেষ ত্রৈমাসিক, গত বছরের তুলনায় তুলনা করতে পারেন।

একটি P&L একটি সরল সারাংশ। কী এলো, কী দাম, কী বাকি রইল। জার্গন একটি খুব সাধারণ গল্প লুকিয়ে রাখে। এখানে যোগ করা সংখ্যা সহ পুরো জিনিস।

লাভ-ক্ষতির বিবৃতি আসলে আপনাকে কী বলে

একটি P&L (একটি আয় বিবরণীও বলা হয়) একটি পিরিয়ড কভার করে। এক মাস, এক চতুর্থাংশ, একটি আর্থিক বছর। এটি এবং একটি ব্যালেন্স শীটের মধ্যে পার্থক্য, যা একক দিনের একটি স্ন্যাপশট। একটি P&L একটি ভিডিও। একটি ব্যালেন্স শীট একটি ফটোগ্রাফ.

এটি সঞ্চয় নীতির উপর নির্মিত। আপনি যখন আয় করেন তখন রাজস্ব রেকর্ড করা হয়, যখন টাকা চলে যায় তা নির্বিশেষে আপনি যখন সেগুলি আনতে করেন তখন খরচ হয়। এই একক নিয়ম একটি P&L সম্পর্কে প্রায় প্রতিটি বিভ্রান্তিকর বিষয় ব্যাখ্যা করে। ক্লাসিক অভিযোগ সহ যে স্টেটমেন্টটি ব্যাঙ্ক অ্যাকাউন্ট খালি থাকা অবস্থায় লাভ দেখায়।

একটি P&L আপনাকে কী বলে না: আপনার কাছে কত নগদ আছে, আপনার গ্রাহকরা অর্থ প্রদান করেছেন কিনা, ব্যবসার মূল্য কী, বা আপনি পরের মাসের বেতন মেটাতে পারবেন কিনা। সেগুলি হল নগদ প্রবাহ এবং ব্যালেন্স শীট প্রশ্ন। লাভজনকতার জন্য P&L পড়ুন। বেঁচে থাকার জন্য নগদ প্রবাহ দেখুন। তারা বিভিন্ন প্রশ্নের উত্তর দেয় এবং তাদের বিভ্রান্ত করে যে কীভাবে দ্রাবক-সুদর্শন ব্যবসাগুলি মারা যায়।

একটি কাজের উদাহরণ: এক মাস, লাইন বাই লাইন

নীচে একটি ছোট ডিরেক্ট-টু-ভোক্তা ব্র্যান্ডের এক মাসের নেট আয় ₹40 লক্ষ। আকৃতিই গুরুত্বপূর্ণ, শিল্প নয়। একটি পরিষেবা সংস্থা, একটি সংস্থা বা একটি পরিবেশক বিভিন্ন লেবেল সহ একই কঙ্কাল ব্যবহার করে।

| লাইন | পরিমাণ (₹) | রাজস্বের % | |---|---:|---:| | মোট বিক্রয় | 44,00,000 | 110.0% | | কম: ছাড় | (2,00,000) | (5.0%) | | কম: ফেরত এবং ফেরত | (2,00,000) | (5.0%) | | নিট আয় | 40,00,000 | 100.0% | | পণ্য / উত্পাদন খরচ | 12,00,000 | 30.0% | | প্যাকেজিং | 1,60,000 | 4.0% | | শিপিং এবং ডেলিভারি | 3,20,000 | 8.0% | | পেমেন্ট গেটওয়ে ফি | 80,000 | 2.0% | | বিক্রীত পণ্যের মূল্য (COGS) | 17,60,000 | ৪৪.০% | | মোট লাভ | 22,40,000 | 56.0% | | পারফরম্যান্স মার্কেটিং | 10,00,000 | ২৫.০% | | বেতন এবং ঠিকাদার | 5,60,000 | 14.0% | | ভাড়া এবং ইউটিলিটি | 1,20,000 | 3.0% | | সফটওয়্যার এবং টুলস | 40,000 | 1.0% | | পেশাগত ফি | 30,000 | 0.75% | | অন্যান্য প্রশাসন | 50,000 | 1.25% | | অপারেটিং খরচ | 18,00,000 | ৪৫.০% | | EBITDA | 4,40,000 | 11.0% | | অবচয় এবং পরিশোধ | 60,000 | 1.5% | | ইবিআইটি (অপারেটিং মুনাফা) | 3,80,000 | 9.5% | | কার্যকরী মূলধন ঋণের সুদ | 50,000 | 1.25% | | কর পূর্বে লাভ | 3,30,000 | 8.25% | | 25% হারে কর | 82,500 | 2.06% | | নিট লাভ | 2,47,500 | 6.19% |

এটি একটি বাক্য হিসাবে পড়ুন। প্রতি ₹100 আয়ের মধ্যে, ₹44 পণ্য ডেলিভারির জন্য দরজার বাইরে গেছে। ₹45 ব্যবসা চালিয়ে যান। EBITDA হিসাবে ₹11 বাকি ছিল। অবচয়, সুদ এবং ট্যাক্সের পরে, ₹6.19 নীচে টিকে আছে। পৃষ্ঠায় সবচেয়ে বড় একক আইটেম হল বিজ্ঞাপন খরচ ₹10,00,000। রাজস্বের এক চতুর্থাংশ। এখানেই আপনি প্রথমে তাকান, কারণ কয়েকটি লাইন আইটেম সাধারণত বেশিরভাগ খরচ চালায়।

রাজস্ব আপনি প্রাপ্ত টাকা নয়

শীর্ষ লাইন হল আপনি যা অর্জন করেছেন, ব্যাঙ্কে যা এসেছেন তা নয়। তিনটি জিনিস মানুষকে জাগিয়ে তোলে।

গ্রস বনাম নেট। ডিসকাউন্ট এবং রিটার্নের আগে মোট বিক্রয় হল অর্ডারের মূল্য। নেট আয় হল যা আপনি আসলে অধিকার রাখেন৷ উদাহরণে, ₹4,00,000, বা মোট বিক্রয়ের 9.1%, ডিসকাউন্টে অদৃশ্য হয়ে যায় এবং P&L শুরু হওয়ার আগেই ফেরত আসে। শুধুমাত্র মোট বিক্রয় ট্র্যাক করুন এবং একটি ডিসকাউন্ট-চালিত মাস বৃদ্ধির মত দেখায়।

জিএসটি রাজস্ব নয়। আপনি এটি সরকারের তরফে সংগ্রহ করেন এবং তা পরিশোধ করেন। একটি P&L-এর রাজস্ব জিএসটি ব্যতীত হওয়া উচিত। একটি ব্যবসা যেটি GST-সহ রাজস্ব বুক করে তার শীর্ষ লাইনকে 5-18% বাড়িয়ে দেয় এবং এটি গণনা করা প্রতিটি মার্জিন শতাংশকে ছোট করে।

সময়। অ্যাক্রুয়াল অ্যাকাউন্টিংয়ের অধীনে 28 মার্চ উত্থাপিত একটি চালান সেই আর্থিক বছরের রাজস্বের সাথে বসে এমনকি যদি ক্লায়েন্ট জুন মাসে অর্থ প্রদান করে। এটা সঠিক হিসাব. লাভজনক P&L ওভারড্রন করা কারেন্ট অ্যাকাউন্টের পাশে বসতে পারে এটাই একমাত্র সবচেয়ে বড় কারণ।

COGS: বিক্রয়ের সাথে যে খরচ হয়

বিক্রিত পণ্যের খরচ হল আপনি যা বিক্রি করেছেন তা সরবরাহ করার সরাসরি খরচ। পরীক্ষা সহজ. আপনি যদি আরও একটি ইউনিট বিক্রি করেন, তাহলে কি এই খরচ বেড়ে যাবে? ম্যানুফ্যাকচারিং, প্যাকেজিং, কুরিয়ার এবং পেমেন্ট গেটওয়ে চার্জ সব পাস। ভাড়া দেয় না। আপনার হিসাবরক্ষকের ফি নেই।

একটি পরিষেবা ব্যবসার জন্য সমতুল্য পরিষেবার খরচ। যারা আসলে কাজটি ডেলিভারি করে তাদের বেতন বা ঠিকাদার ফি, সাথে যেকোন পাস-থ্রু মিডিয়া বা লাইসেন্স খরচ। একটি এজেন্সির জন্য, ক্লায়েন্টের পক্ষ থেকে মিডিয়া কেনা এবং রিবিল করা হল একটি আসল COGS আইটেম। এটিকে ভুল করা হল কিভাবে একটি এজেন্সি নিজেকে বোঝায় যখন এটির 25% থাকে তখন তার 70% গ্রস মার্জিন রয়েছে।

দুটি সাধারণ ভুল শ্রেণিবিন্যাস তাদের চেহারার চেয়ে বেশি গুরুত্বপূর্ণ। অপারেটিং খরচের মধ্যে ডেলিভারি খরচ রাখলে গ্রস মার্জিন বেড়ে যায় এবং এই সত্যটি লুকিয়ে রাখে যে শিপিং পণ্যটি খাচ্ছে। COGS-এ একটি নির্দিষ্ট বেতন রাখলে স্থূল মার্জিনকে উদ্বায়ী দেখায় যখন আসল কারণ হল আয়তন। শ্রেণীবিভাগ ঠিক করুন এবং প্রতি মাসে একবার পাঠযোগ্য।

গ্রস মার্জিন হল পেজের সবচেয়ে দরকারী সংখ্যা

মোট মুনাফা হল আয় বিয়োগ COGS। কি দিয়ে ব্যবসা চালাতে বাকি আছে। 56% হারে, প্রতি ₹100 বিক্রয় বিজ্ঞাপন, বেতন, ভাড়া, সুদ এবং ট্যাক্স কভার করতে এবং লাভ ছাড়তে ₹56 ছাড়ে।

এই সংখ্যাটি সিদ্ধান্ত নেয় যে ব্যবসার মডেল আদৌ কাজ করে কিনা। অপারেটিং খরচ কাটা, পুনঃআলোচনা বা বৃদ্ধি করা যেতে পারে. একটি কাঠামোগতভাবে পাতলা স্থূল মার্জিন শৃঙ্খলা দ্বারা স্থির করা যাবে না। এটি শুধুমাত্র আরো চার্জ করে, কম খরচে বা মিশ্রণ পরিবর্তন করে ঠিক করা যেতে পারে। 20% গ্রস মার্জিনে একটি ব্যবসায় একটি নির্দিষ্ট খরচ বেস কভার করার আগে প্রচুর পরিমাণের প্রয়োজন। 70% এ একটি ব্যবসা ছোট অবস্থায় লাভজনক হতে পারে।

এটি সেই সংখ্যা যা গ্রাহক অধিগ্রহণের উপর আপনার সীমা নির্ধারণ করে। 56% গ্রস মার্জিনে, বিজ্ঞাপন ব্যয় শুধুমাত্র 1 ÷ 0.56 = 1.79 বিজ্ঞাপন ব্যয়ের উপর রিটার্নের উপরে নিজের জন্য অর্থ প্রদান করে। 1.79x এর নিচের যেকোন কিছু একক বেতন প্রদানের আগে বিক্রয়ে অর্থ হারাচ্ছে। উদাহরণে মিশ্রিত ROAS হল 40,00,000 ÷ 10,00,000 = 4.0x, যা চমৎকার শোনায় এবং এখনও 6.19% নেট মার্জিন রেখে যায়। কারণ ROAS বেতন, ভাড়া এবং ওভারহেডের অন্যান্য 20% রাজস্ব সম্পর্কে বা তাদের নীচে বসে থাকা অবচয়, সুদ এবং ট্যাক্স সম্পর্কে কিছুই জানে না। আপনি যদি গ্রস মার্জিন থেকে প্রাপ্ত না করে একটি ROAS লক্ষ্যে অপ্টিমাইজ করে থাকেন, আপনি অনুমান করছেন। plain-English guide to CPC, CPA and ROAS কভার করে যেখানে এই মেট্রিক্সগুলি কার্যকর হওয়া বন্ধ করে।

অপারেটিং খরচ এবং যেখানে মার্কেটাররা ধরা পড়ে

অপারেটিং খরচ হল লাইট জ্বালিয়ে রাখার খরচ। ভাড়া, বেতন, সফ্টওয়্যার, পেশাদার ফি এবং বেশিরভাগ আধুনিক ব্যবসায়, বিজ্ঞাপন। তারা এইভাবে গোষ্ঠীবদ্ধ কারণ তারা বিক্রি করা পরবর্তী ইউনিটের সাথে সরাসরি পরিবর্তিত হয় না।

বিজ্ঞাপন বিশ্রী এক. এটি অপারেটিং খরচে বসে কারণ এটি বিবেচনামূলক, কিন্তু এটি একটি পরিবর্তনশীল খরচের মতো আচরণ করে। আরও ব্যয় করুন, আরও বিক্রি করুন। সেই কারণেই একটি বিপণন-ভারী P&L একই সময়ে একটি সুস্থ 56% গ্রস মার্জিন এবং 6% নেট মার্জিন দেখাতে পারে।

সত্য দেখতে চান? অবদান মার্জিন গণনা. মোট লাভ বিয়োগ বিজ্ঞাপন, যা এখানে ₹22,40,000 − ₹10,00,000 = ₹12,40,000, বা রাজস্বের 31%। সেই ₹12.4 লক্ষ হল নির্দিষ্ট খরচের জন্য উপলব্ধ আসল টাকা। পেইড মিডিয়া চালানোর যে কেউ এটিকে sheet that tells you whether the marketing makes money এর পাশাপাশি প্রতি মাসে ট্র্যাক করতে হবে।

দ্বিতীয় ফাঁদ হল মালিকের বেতন। যদি প্রতিষ্ঠাতা নিজেদের অর্থ প্রদান না করে, অপারেটিং ব্যয়গুলিকে ছোট করা হয় এবং ব্যবসাটি তার চেয়ে বেশি লাভজনক দেখায়। প্রতিটি কর্মজীবী ​​মালিকের জন্য একটি বাজার-দরের বেতন বুক করুন, এমনকি যদি নগদ কখনও না যায়। অন্যথায় আপনি আপনার নিজের শ্রম দিয়ে P&L ভর্তুকি দিচ্ছেন এবং এটিকে মার্জিন বলছেন।

EBITDA, EBIT এবং নেট প্রফিট: প্রতিটি কিসের জন্য

তিনটি লাভ লাইন. তিনটি ভিন্ন প্রশ্ন।

| লাইন | উদাহরণে সূত্র | মান | প্রশ্ন এটি উত্তর | |---|---|---:|---| | EBITDA | মোট লাভ - opex | ₹4,40,000 | ক্রিয়াকলাপগুলি কি অর্থায়ন এবং অ্যাকাউন্টিং পছন্দের আগে নগদ বন্ধ করে দেয়? | | EBIT | EBITDA - অবচয় | ₹3,80,000 | এটি ব্যবহার করে সম্পদের পরিধানের পরে কি এটি কাজ করে? | | নিট লাভ | EBIT − সুদ − কর | ₹2,47,500 | আসলে মালিকদের জন্য কি বাকি আছে? |

EBITDA অবচয়, পরিশোধ, সুদ এবং ট্যাক্স বের করে দেয়। একটি ব্যবসাকে কীভাবে অর্থায়ন করা হয় এবং কীভাবে এর হিসাবরক্ষক সম্পদের সাথে আচরণ করে তার দ্বারা চারটি আইটেম সবচেয়ে বেশি প্রভাবিত হয়৷ এটি দুটি ব্যবসার তুলনা করার জন্য এটি দরকারী এবং একটি বিচার করার জন্য বিপজ্জনক করে তোলে। অবমূল্যায়ন কাল্পনিক নয়। ₹60,000 হল আসল যন্ত্রপাতি, ল্যাপটপ এবং ফিট-আউটগুলি বন্ধ হয়ে গেছে, এবং তাদের আসল নগদ দিয়ে প্রতিস্থাপন করতে হবে। সুদও ঐচ্ছিক নয়। একটি ব্যবসা যা শুধুমাত্র EBITDA উদ্ধৃত করে সাধারণত আশা করে যে আপনি ঋণ সম্পর্কে জিজ্ঞাসা করবেন না।

নিট মুনাফা বটম লাইন. এটা সৎ এক. উদাহরণে এটি ₹40,00,000 রাজস্বের উপর ₹2,47,500।

ট্যাক্স লাইনে একটি নোট। আমি পাটিগণিত পাঠযোগ্য রাখতে একটি ফ্ল্যাট 25% ব্যবহার করেছি। আপনার আসল হার কাঠামোর উপর নির্ভর করে। ধারা 115BAA এর অধীনে একটি দেশীয় কোম্পানি সারচার্জ এবং সেস আগে 22% প্রদান করে। একটি এলএলপি 30% প্রদান করে। মালিকের স্ল্যাব হারে একটি মালিকানা ট্যাক্স করা হয়। আপনার কার্যকরী হারের জন্য আপনার CA কে জিজ্ঞাসা করুন এবং এটি ব্যবহার করুন।

প্রতি মাসে দেখার মতো তিনটি অনুপাত

উপরের সবকিছু তিন শতাংশে ভেঙে পড়ে। এগুলি ট্র্যাক করুন এবং ব্যাঙ্ক ব্যালেন্স হওয়ার কয়েক মাস আগে আপনি একটি সমস্যা দেখতে পাবেন।

1. গ্রস মার্জিন, 56.0%। রাজস্ব বিয়োগ COGS, রাজস্বের বেশি। এটি মডেল স্বাস্থ্য। যদি এটি দুই মাস চলতে থাকে, হয় আপনার ইনপুট খরচ বেড়ে যায়, আপনার ডিসকাউন্টিং আরও গভীর হয়, অথবা আপনার মিশ্রণটি সস্তা পণ্যগুলিতে স্থানান্তরিত হয়। কোনটি খুঁজে বের করুন। গড় এটা দূরে না. 2. অপারেটিং ব্যয়ের অনুপাত, 45.0%। রাজস্বের তুলনায় অপারেটিং ব্যয়। এই শৃঙ্খলা। বৃদ্ধির বিরুদ্ধে এটি দেখুন। যদি রাজস্ব 20% বৃদ্ধি পায় এবং ওপেক্স 30% বৃদ্ধি পায়, আপনি একটি খারাপ মূল্যে বৃদ্ধি কিনছেন। এটিকে স্থির ওপেক্স এবং বিপণনে বিভক্ত করুন, কারণ এই দুটির ভিন্ন সিদ্ধান্তের প্রয়োজন। 3. নিট মার্জিন, 6.19%। রাজস্বের তুলনায় নিট লাভ। এই ফলাফল. এটি শুধুমাত্র একটি ট্রেন্ড লাইন জুড়ে অর্থপূর্ণ হয়ে ওঠে, যার কারণে এক মাস মানে সামান্য এবং ছয় মাস মানে সবকিছু।

এইগুলির মধ্যে কোনওটির জন্য কোনও সর্বজনীন "ভাল" সংখ্যা নেই। যে তুলনাটি গুরুত্বপূর্ণ তা হল নিজের বিরুদ্ধে আপনার নিজের ব্যবসা, তিন মাস আগে।

আপনি একটি নম্বর পরিবর্তন করলে কি হয়

একটি P&L এর শীর্ষে ছোট পরিবর্তনগুলি নীচে প্রশস্ত করা হয়। এবং তারা সমানভাবে প্রসারিত করছি না. এখানে একই বেস মাসের বিপরীতে চারটি পৃথক 5% চাল রয়েছে, প্রতিটি সম্পূর্ণরূপে গণনা করা হয়েছে।

| পরিবর্তন | মোট লাভ (₹) | EBITDA (₹) | নিট লাভ (₹) | নিট লাভে পরিবর্তন | |---|---:|---:|---:|---:| | বেস মাস | 22,40,000 | 4,40,000 | 2,47,500 | বেসলাইন | | দাম 5% বেড়েছে, ভলিউম ফ্ল্যাট | 24,36,000 | 6,36,000 | 3,94,500 | +৫৯.৪% | | ভলিউম 5% বৃদ্ধি, দাম ফ্ল্যাট | 23,52,000 | 5,52,000 | 3,31,500 | +৩৩.৯% | | অপারেটিং খরচ 5% কম | 22,40,000 | 5,30,000 | 3,15,000 | +২৭.৩% | | COGS কমেছে 5% | 23,28,000 | 5,28,000 | 3,13,500 | +২৬.৭% |

মূল্য সারি মাধ্যমে কাজ মূল্য. রাজস্ব ₹42,00,000-এ বেড়েছে। ইউনিট খরচ অপরিবর্তিত, তাই COGS শুধুমাত্র উচ্চতর রাজস্বের 2% এ গেটওয়ে ফি দিয়ে চলে। ₹84,000 এর পরিবর্তে ₹80,000, COGS ₹17,64,000 দিচ্ছে। মোট লাভ হল ₹24,36,000। অপারেটিং খরচ মোটেও সরে না, তাই EBITDA হল ₹6,36,000। ট্যাক্সের আগে ₹5,26,000-এর জন্য ₹60,000 অবচয় এবং ₹50,000 সুদ বিয়োগ করুন। ₹1,31,500 এর 25% কম ট্যাক্স। নিট লাভ হল ₹3,94,500।

একটি 5% মূল্যবৃদ্ধি 59.4% নিট মুনাফা বৃদ্ধি করেছে, কারণ অতিরিক্ত ₹2,00,000 প্রায় সম্পূর্ণ নীচের দিকে পড়ে। শুধুমাত্র ₹4,000 অতিরিক্ত গেটওয়ে ফি এর সাথে যায়। একই 5% চেজিং ভলিউম 33.9% উত্পাদিত হয়েছে। অর্ধেকেরও বেশি, কারণ সেই ইউনিটগুলি তাদের নিজস্ব উত্পাদন, প্যাকেজিং এবং শিপিং খরচ তাদের সাথে নিয়ে এসেছিল। এটি মূল্যের জন্য যুক্তি যা কোন ড্যাশবোর্ড আপনার জন্য তৈরি করবে না।

ব্রেক-ইভেন: রাজস্ব নম্বরটি আপনার হৃদয় দিয়ে জানা উচিত

ব্রেক-ইভেন হল সেই রাজস্ব যেখানে মোট মুনাফা ঠিক তার নীচের সমস্ত কিছুকে কভার করে। ₹18,00,000 এর অপারেটিং খরচ এবং 56% গ্রস মার্জিন সহ:

শূন্য EBITDA-তে পৌঁছানোর জন্য ₹18,00,000 ÷ 0.56 = ₹32,14,286।

অবচয় এবং সুদ অন্তর্ভুক্ত করুন, ₹60,000 + ₹50,000 = ₹1,10,000, এবং আসল অঙ্ক হল ₹19,10,000 ÷ 0.56 = ₹34,10,714 করের আগে শূন্যে পৌঁছাতে। প্রকৃত আয়ের ₹40,00,000 এর বিপরীতে, এটি প্রায় ₹5.89 লাখ বা ​​রাজস্বের 15%। একটি 15% খারাপ মাস লাভকে সম্পূর্ণরূপে মুছে দেয়।

দুটি জিনিস অনুসরণ করে। প্রথমত, ব্রেক-ইভেন মুহুর্তে আপনার গ্রস মার্জিন সরে যায়। 50%-এ নেমে যান এবং ব্রেক-ইভেন লাফিয়ে ₹19,10,000 ÷ 0.50 = ₹38,20,000, যা প্রায় পুরো চলতি মাসে। দ্বিতীয়ত, আপনার যোগ করা নির্দিষ্ট খরচের প্রতিটি রুপি স্থায়ীভাবে বার বাড়িয়ে দেয়। একটি ₹1,00,000 মাসিক ভাড়ার জন্য 56% মার্জিনে ₹1,78,571 অতিরিক্ত রাজস্ব স্থির থাকতে হবে।

P&L, নগদ প্রবাহ এবং ব্যালেন্স শীট: কোনটি কি উত্তর দেয়

| | লাভ-ক্ষতি | নগদ প্রবাহ বিবৃতি | ব্যালেন্স শীট | |---|---|---|---| | কভার | একটি সময়কাল | একটি সময়কাল | একটি একক তারিখ | | রেকর্ড | অর্জিত এবং খরচ | প্রাপ্ত এবং অর্থ প্রদান | মালিকানা এবং পাওনা | | উত্তর | আমরা কি অর্থ উপার্জন করেছি? | আমরা কি পরের মাসে টাকা দিতে পারি? | আমরা কি মালিক এবং ঋণী? | | অন্ধ থেকে | নগদ সময়, ঋণ প্রিন্সিপাল | লাভজনকতা | সময়কাল সম্পর্কে কিছু | | পড়ুন | মাসিক | সাপ্তাহিক | মাসিক বা ত্রৈমাসিক |

আপনার ব্যাঙ্ক অ্যাকাউন্ট খালি থাকাকালীন একটি P&L একটি লাভ দেখাতে পারে, কারণ এটি রেকর্ড করে যে আপনি বিক্রি করেছেন কিন্তু এখনও অর্থ প্রদান করা হয়নি। বিপরীতটিও সত্য। একটি ব্যবসা নগদ এবং চুপচাপ লোকসানের সাথে ফ্লুশ হতে পারে, কারণ গ্রাহক অগ্রিম এবং অপরিশোধিত সরবরাহকারী বিল উভয়ই ব্যাঙ্কে বসে থাকে। কোন বক্তব্যই মিথ্যা নয়। তারা শুধু বিভিন্ন প্রশ্নের উত্তর দেয়। cash flow vs profit-এ সেই ফাঁকে আরও অনেক কিছু আছে।

ভারতীয় সুনির্দিষ্ট তথ্য যা সংখ্যা পরিবর্তন করে

GST. যেখানে ইনপুট ক্রেডিট পাওয়া যায় সেখানে রাজস্ব এবং খরচ উভয়ের বাইরে রাখুন। GST-অন্তর্ভুক্ত পরিসংখ্যানের উপর নির্মিত একটি P&L স্ফীত রাজস্ব এবং বিকৃত মার্জিন দেখাবে।

অ্যাক্র্যুয়াল বনাম নগদ ভিত্তিতে। কোম্পানি এবং এলএলপিদের অবশ্যই রোজগারের বিষয়ে রিপোর্ট করতে হবে। ধারা 44AD-তে অনুমানমূলক প্রকল্পের অধীনে ফাইল করা ব্যক্তি এবং সংস্থাগুলি কার্যকরভাবে নগদ-সংলগ্ন ভিত্তিতে কাজ করে, যা সহজ কিন্তু প্রাপ্যগুলি সম্পূর্ণরূপে লুকিয়ে রাখে। আপনি যদি অনুমানমূলক ট্যাক্সেশনে থাকেন তবে ব্যবস্থাপনার উদ্দেশ্যে একটি পৃথক সঞ্চিত দৃষ্টিভঙ্গি রাখুন। ট্যাক্স রিটার্ন একটি ব্যবস্থাপনা রিপোর্ট নয়.

45-দিনের MSME নিয়ম। Section 43B(h) of the Income Tax Act-এর অধীনে, নিবন্ধিত মাইক্রো এবং ছোট উদ্যোগগুলিকে প্রদেয় পরিমাণ যা সম্মত সময়ের (45 দিনের মধ্যে সীমাবদ্ধ) এর পরে অবৈতনিক থাকে, প্রকৃত অর্থ প্রদান না করা পর্যন্ত কাট হিসাবে অনুমোদিত নয়। এর অর্থ হল একটি সরবরাহকারী বিল আপনার P&L-এ ব্যয় হিসাবে বসতে পারে এবং এখনও আপনার করযোগ্য আয়ে যোগ করা যেতে পারে। আপনার পাওনাদার বার্ধক্য দেখে নিন বছরের শেষের আগে, পরে নয়।

TDS। আপনার রসিদের উৎসে কর্তন করা কোনো খরচ নয়। এটি আপনার পক্ষ থেকে প্রদত্ত অগ্রিম কর এবং ব্যালেন্স শীটে বসে। এটিকে একটি খরচ হিসাবে বুক করা রাজস্বকে ছোট করে এবং উপযোগী কিছুই বাড়ায় না।

একটি P&L পড়া যা আপনার নয়

একই কঙ্কাল একটি তালিকাভুক্ত কোম্পানির বার্ষিক প্রতিবেদন, আপনি কেনার কথা ভাবছেন এমন একটি ব্যবসা বা অংশীদারের সংখ্যার ক্ষেত্রে প্রযোজ্য। তিনটি অভ্যাসের প্রতিফল।

রাজস্বের শতাংশ হিসাবে তিন বছর পাশাপাশি পড়ুন এবং সরানো লাইনটি দেখুন। প্রাপ্য বৃদ্ধির সাথে রাজস্ব বৃদ্ধি এসেছে কিনা তা পরীক্ষা করুন। যদি প্রাপ্যগুলি দ্রুত বৃদ্ধি পায়, তবে সেই রাজস্বের কিছু সংগ্রহ করা হয়নি। এবং অ্যাকাউন্টগুলিতে নোটগুলি পড়ুন, কারণ সেখানেই এক-দফা লাভ, সম্পর্কিত-পক্ষের লেনদেন এবং অবচয় নীতির পরিবর্তনগুলি প্রকাশ করা হয়৷ বিচ্ছিন্নভাবে এক বছর প্রায় যেকোনো কিছুর মতো দেখতে সাজানো যেতে পারে।

সুস্পষ্ট হতে. এটি শিক্ষা, বিনিয়োগের পরামর্শ নয়। এখানে কোনো নিরাপত্তা কেনা বা বিক্রি করার সুপারিশ নেই, এবং আপনি যদি একটি নির্দিষ্ট স্টকের বিষয়ে পরামর্শ চান, তাহলে SEBI- নিবন্ধিত বিনিয়োগ উপদেষ্টা বা গবেষণা বিশ্লেষক ব্যবহার করুন।

মাসিক রুটিন যা এই কাঠি তৈরি করে

এর কোনোটিই ওয়ান অফ রিড হিসেবে কাজ করে না। এটি একটি অভ্যাস হিসাবে কাজ করে। একই বিশ মিনিট, প্রতি মাসের একই দিনে, একই শীটে, তাই আপনি এটি খুললে তুলনাটি ইতিমধ্যেই সেখানে বসে আছে। রুটিনে পাঁচটি ধাপ রয়েছে।

1. নীচে শুরু করুন, তারপর ব্যাখ্যা করুন। লাভ আছে? আপনি লাইনটি দায়ী না পাওয়া পর্যন্ত উপরের দিকে কাজ করুন। 2. প্রতিটি লাইনকে রাজস্বের শতাংশে রূপান্তর করুন এবং একটি শীটে গত পাঁচ মাসের পাশে রাখুন। 3. দুই পয়েন্টের বেশি স্থানান্তরিত যেকোনো শতাংশকে বৃত্ত করুন এবং কেন একটি বাক্য লিখুন। 4. সবচেয়ে বড় খরচ খুঁজুন. কয়েকটি লাইন আইটেম সাধারণত বেশিরভাগ খরচ চালায় এবং এটিই প্রথমে দেখতে হবে। 5. ব্রেক-ইভেন রাজস্ব পুনঃগণনা করুন এবং আপনি এইমাত্র বন্ধ করা মাসের সাথে তুলনা করুন।

শীট নিজেই একটি সতর্কতা. শ্রেণীবিভাগ হিমায়িত রাখুন। যদি শিপিং এপ্রিল মাসে COGS-এ বসে থাকে এবং মে মাসে অপারেটিং খরচের দিকে চলে যায়, তাহলে আপনি যে ট্রেন্ড লাইনটি পড়ছেন তা আপনার ব্যবসায় নয়, আপনার হিসাবরক্ষণ পরিমাপ করছে। কিছুই পরিবর্তিত না হলেও মার্জিন উন্নতি করতে দেখা যাবে। যে কেউ বিবৃতি তৈরি করে তার সাথে অ্যাকাউন্টের চার্ট সম্মত হন। কোন খরচ কোথায় হবে তা লিখুন। এবং এটি শুধুমাত্র একটি আর্থিক বছরের শুরুতে পরিবর্তন করুন, যখন আপনি করবেন তখন আগের মাসগুলিকে পুনরায় পরিবর্তন করুন৷ একটি সামান্য অসম্পূর্ণ শ্রেণীবিভাগ ধ্রুবক ধরে রাখা একটি নিখুঁত এক যে নড়াচড়া করা থেকে অনেক বেশি দরকারী।

প্রায়শই জিজ্ঞাসিত প্রশ্নাবলী

আপনি কিভাবে প্রথমবার লাভ-ক্ষতির বিবরণী পড়বেন?

চার লাইন খুঁজুন। নিট রাজস্ব, মোট মুনাফা, পরিচালন ব্যয় এবং নিট লাভ। প্রতিটিকে রাজস্বের শতাংশে রূপান্তর করুন। এটি আপনাকে এক মিনিটের মধ্যে গ্রস মার্জিন, ব্যয়ের অনুপাত এবং নেট মার্জিন দেয়। বিবৃতিতে বাকি সবকিছুই সেই চারটি ব্যাখ্যা করে। কোন উপসংহার টানার আগে টানা তিন মাস এটি করুন।

মোট মুনাফা এবং নিট মুনাফার মধ্যে পার্থক্য কি?

মোট মুনাফা হল রাজস্ব বিয়োগ যা আপনি বিক্রি করেছেন তা সরবরাহ করার সরাসরি খরচ, উপরের উদাহরণে ₹22,40,000। পরিচালন ব্যয়, অবচয়, সুদ এবং কর, ₹2,47,500 এর পরে যা অবশিষ্ট থাকে তা হল নিট লাভ। মোট লাভ আপনাকে বলে যে মডেল কাজ করে কিনা। নেট লাভ আপনাকে বলে ব্যবসা করে কিনা। একটি দুর্বল নেট লাভের সাথে একটি শক্তিশালী মোট মুনাফা একটি ওভারহেড সমস্যা।

কেন আমার P&L লাভ দেখায় কিন্তু আমার ব্যাঙ্ক অ্যাকাউন্ট খালি?

কারণ যখন আপনি উপার্জন করেন তখন একটি P&L আয় রেকর্ড করে, যখন আপনাকে অর্থ প্রদান করা হয় তখন নয়। অপরিশোধিত চালান, স্টক কেনা এবং একটি গুদামে বসে থাকা, ঋণের মূল পরিশোধ এবং অগ্রিম কর সবই খরচ হিসাবে উপস্থিত না হয়েই নগদ খরচ করে। টাকা কোথায় আটকে আছে তা খুঁজে বের করার জন্য একটি নগদ প্রবাহ বিবৃতি এবং প্রাপ্যের একটি বার্ধক্য প্রতিবেদনের সাথে আপনার P&L তুলনা করুন।

একটি ছোট ব্যবসার জন্য একটি ভাল নেট লাভ মার্জিন কি?

কোন সৎ সর্বজনীন চিত্র নেই. একটি পরিষেবা সংস্থা যার কোন তালিকা নেই এবং একটি পরিবেশক 8% গ্রস মার্জিনে পণ্যগুলিকে বিভিন্ন বিশ্বে বাস করে। দরকারী তুলনা আপনার নিজস্ব প্রবণতা. যদি নেট মার্জিন স্থিতিশীল থাকে বা ছয় মাসের বেশি আয় বাড়তে থাকে, ব্যবসা কাজ করছে। রাজস্ব বৃদ্ধির সাথে সাথে মার্জিন কমে গেলে, আপনি বৃদ্ধি কিনছেন।

আমার P&L বুঝতে আমার কি একজন হিসাবরক্ষক দরকার?

একজন হিসাবরক্ষক আপনাকে এটি নির্ভুলভাবে তৈরি করতে সাহায্য করে, কিন্তু এটি পড়া একটি দক্ষতা যা নিজের কাছে থাকা মূল্যবান। আপনার সংখ্যার গল্প আপনার চেয়ে ভালো কেউ বোঝে না। শ্রেণীবিভাগ, সম্মতি এবং ট্যাক্সের জন্য আপনার CA ব্যবহার করুন। মাসিক পড়া নিজেই করুন, কারণ যে ব্যক্তি প্রবণতাটি প্রথমে দেখেন তিনিই এটিতে কাজ করতে পারেন।

কত ঘন ঘন আমার লাভ এবং ক্ষতির বিবরণী পর্যালোচনা করা উচিত?

বেশিরভাগ ছোট ব্যবসার জন্য মাসিক। প্রায়শই সমস্যাগুলি তাড়াতাড়ি ধরার জন্য যথেষ্ট, এত ঘন ঘন নয় যে স্বাভাবিক উত্থান-পতন আপনাকে ভয় দেখায়। সাপ্তাহিক নগদ প্রবাহ পর্যালোচনা করুন, কারণ এটি একটি ছোট ফিউজ সহ বেঁচে থাকার প্রশ্ন। ত্রৈমাসিক, পিছিয়ে পড়ুন এবং শতকরা হিসাবে গত বারো মাস পাশাপাশি পড়ুন। প্রবণতা, মোট নয়।

মূল উপায়

• একটি P&L একটি প্রশ্নের উত্তর দেয়, ব্যবসাটি কি এই সময়ের মধ্যে অর্থ উপার্জন করেছে, এবং নীচের উপরে প্রতিটি লাইন এটি কীভাবে সেখানে পৌঁছেছে তা ব্যাখ্যা করার জন্য বিদ্যমান। - বিবৃতিটি আয়ের শতাংশে পড়ুন, রুপি নয়, কারণ শতাংশই একমাত্র জিনিস যা মাস জুড়ে সততার সাথে তুলনা করে। - গ্রস মার্জিন সবকিছুর সিলিং সেট করে। 56% গ্রস মার্জিনে, বিজ্ঞাপনের খরচ 1.79x রিটার্নের নিচে নিজের জন্য অর্থ প্রদান করে না, বিজ্ঞাপন প্ল্যাটফর্ম যা রিপোর্ট করুক না কেন। - EBITDA ব্যবসার তুলনা করার জন্য এবং একটি বিচার করার জন্য বিভ্রান্তিকর জন্য দরকারী, কারণ অবচয় এবং সুদ হল আসল নগদ বাধ্যবাধকতা যা পরে আসে। - একটি 5% মূল্যবৃদ্ধি 5% ভলিউম বৃদ্ধির জন্য 33.9% এর বিপরীতে কার্যকর উদাহরণে 59.4% নিট মুনাফা স্থানান্তরিত করেছে। প্রায় দ্বিগুণ প্রভাব, যা পৃষ্ঠায় মূল্যকে সর্বোচ্চ-লিভারেজ লাইনে পরিণত করে। - আপনার ব্রেক-ইভেন আয়কে হৃদয় দিয়ে জানুন এবং যখনই গ্রস মার্জিন বা স্থির খরচ চলে যায় তখন এটি পুনরায় গণনা করুন, কারণ এই সংখ্যাটি আপনাকে বলে যে আপনি কতটা খারাপ একটি মাস বেঁচে থাকতে পারবেন।

সম্পর্কিত পড়া: cash flow vs profit, the difference that sinks most small businesses, the sheet that tells you whether your marketing makes money এবং marketing metrics explained: CPC, CPM, CTR, CPA and ROAS।