लाभ और हानि विवरण कैसे पढ़ें (बिना लेखांकन डिग्री के)

लाभ और हानि विवरण एक प्रश्न का उत्तर देता है। क्या इस अवधि में व्यवसाय ने पैसा कमाया? पृष्ठ की प्रत्येक पंक्ति यह बताने के लिए मौजूद है कि यह वहां तक ​​कैसे पहुंची। और कुछ नहीं।

मानक सलाह कहती है कि निचली पंक्ति को देखें। अधिकांश लोग यहीं रुकते हैं, और यही कारण है कि अधिकांश लोगों को P&L से कुछ नहीं मिलता है। शुद्ध लाभ एक उत्तर है, निर्देश नहीं। यह आपको मैच के बाद का स्कोर बताता है। यह आपको कभी नहीं बताता कि क्या बदलना है। हर तरह से सबसे नीचे से शुरुआत करें। लेकिन यह संख्या तब तक बेकार है जब तक आप वापस ऊपर जाकर यह पता नहीं लगा लेते कि यह किस रेखा से उत्पन्न हुई है।

दूसरी बात यह है कि लोग गलत हो जाते हैं। रुपये में P&L पढ़ना। महीनों में रुपए की तुलना नहीं की जा सकती। 31 दिनों वाला एक महीना, एक उत्सव की बढ़ोतरी, या एक बड़ा बिल हमेशा पूर्ण रूप से एक शांत महीने को हरा देगा और आपको कुछ भी नहीं बताएगा। प्रत्येक पंक्ति को राजस्व से विभाजित करें और वही विवरण प्रतिशत में बदल जाता है जिसकी तुलना आप पिछले महीने, पिछली तिमाही, पिछले वर्ष से कर सकते हैं।

P&L एक सादा सारांश है। क्या आया, क्या लागत आई, क्या बचा। शब्दजाल में एक बहुत ही सरल कहानी छिपी हुई है। यहाँ पूरी बात है, संख्याओं को जोड़ने के साथ।

लाभ और हानि का विवरण वास्तव में आपको क्या बताता है

एक P&L (जिसे आय विवरण भी कहा जाता है) एक अवधि को कवर करता है। एक महीना, एक चौथाई, एक वित्तीय वर्ष। इसमें और बैलेंस शीट के बीच यही अंतर है, जो एक ही दिन का स्नैपशॉट है। P&L एक वीडियो है. बैलेंस शीट एक तस्वीर है.

यह प्रोद्भवन सिद्धांत पर बनाया गया है। राजस्व तब दर्ज किया जाता है जब आप इसे अर्जित करते हैं, लागत तब दर्ज की जाती है जब आप इसे कर्ज करते हैं, चाहे पैसा कब भी चलता हो। वह एकल नियम P&L के बारे में लगभग हर भ्रमित करने वाली बात की व्याख्या करता है। इसमें यह क्लासिक शिकायत भी शामिल है कि बैंक खाता खाली होने पर भी स्टेटमेंट में लाभ दिखाया जाता है।

P&L आपको क्या नहीं बताता: आपके पास कितनी नकदी है, क्या आपके ग्राहकों ने भुगतान किया है, व्यवसाय का मूल्य क्या है, या आप अगले महीने का वेतन पूरा कर सकते हैं या नहीं। वे नकदी प्रवाह और बैलेंस शीट प्रश्न हैं। लाभप्रदता के लिए P&L पढ़ें। जीवित रहने के लिए नकदी प्रवाह पर नजर रखें। वे अलग-अलग सवालों के जवाब देते हैं, और उन्हें भ्रमित करते हुए कहते हैं कि समाधानकारी दिखने वाले व्यवसाय कैसे ख़त्म हो जाते हैं।

एक कारगर उदाहरण: एक महीना, लाइन दर लाइन

नीचे एक छोटे डायरेक्ट-टू-कंज्यूमर ब्रांड का एक महीने का शुद्ध राजस्व ₹40 लाख है। आकार मायने रखता है, उद्योग नहीं। एक सेवा फर्म, एक एजेंसी या एक वितरक विभिन्न लेबलों के साथ एक ही ढांचे का उपयोग करता है।

| रेखा | राशि (₹) | राजस्व का % | |---|---:|---:| | सकल बिक्री | 44,00,000 | 110.0% | | कम: छूट | (2,00,000) | (5.0%) | | कम: रिटर्न और रिफंड | (2,00,000) | (5.0%) | | शुद्ध राजस्व | 40,00,000 | 100.0% | | उत्पाद/विनिर्माण लागत | 12,00,000 | 30.0% | | पैकेजिंग | 1,60,000 | 4.0% | | शिपिंग और डिलिवरी | 3,20,000 | 8.0% | | भुगतान गेटवे शुल्क | 80,000 | 2.0% | | बेची गई वस्तुओं की लागत (सीओजीएस) | 17,60,000 | 44.0% | | सकल लाभ | 22,40,000 | 56.0% | | प्रदर्शन विपणन | 10,00,000 | 25.0% | | वेतन और ठेकेदार | 5,60,000 | 14.0% | | किराया और उपयोगिताएँ | 1,20,000 | 3.0% | | सॉफ्टवेयर और उपकरण | 40,000 | 1.0% | | प्रोफेशनल फीस | 30,000 | 0.75% | | अन्य प्रशासन | 50,000 | 1.25% | | परिचालन व्यय | 18,00,000 | 45.0% | | ईबीआईटीडीए | 4,40,000 | 11.0% | | मूल्यह्रास और परिशोधन | 60,000 | 1.5% | | ईबीआईटी (परिचालन लाभ) | 3,80,000 | 9.5% | | कार्यशील पूंजी ऋण पर ब्याज | 50,000 | 1.25% | | टैक्स से पहले लाभ | 3,30,000 | 8.25% | | 25% टैक्स | 82,500 | 2.06% | | शुद्ध लाभ | 2,47,500 | 6.19% |

इसे एक वाक्य के रूप में पढ़ें. प्रत्येक ₹100 के राजस्व में से, ₹44 उत्पाद वितरित करने के लिए दरवाजे से बाहर चला गया। ₹45 का कारोबार चलता रहा। EBITDA के रूप में ₹11 बचा था। मूल्यह्रास, ब्याज और कर के बाद, ₹6.19 नीचे तक बचे। पृष्ठ पर सबसे बड़ा एकल आइटम ₹10,00,000 का विज्ञापन व्यय है। राजस्व का एक चौथाई. सबसे पहले आप यहीं देखें, क्योंकि आमतौर पर कुछ लाइन आइटम अधिकांश खर्च को बढ़ाते हैं।

राजस्व वह धन नहीं है जो आपको प्राप्त हुआ

शीर्ष पंक्ति वह है जो आपने कमाया, यह नहीं कि बैंक में क्या जमा हुआ। तीन चीजें लोगों को परेशान करती हैं।

सकल बनाम शुद्ध। सकल बिक्री छूट और रिटर्न से पहले ऑर्डर मूल्य है। शुद्ध राजस्व वह है जिस पर आप वास्तव में अधिकार रखते हैं। उदाहरण में, ₹4,00,000, या सकल बिक्री का 9.1%, P&L शुरू होने से पहले ही छूट और रिटर्न में गायब हो जाता है। केवल सकल बिक्री पर नज़र रखें और छूट-संचालित महीना वृद्धि जैसा दिखता है।

जीएसटी राजस्व नहीं है। आप इसे सरकार की ओर से एकत्र करते हैं और इसका भुगतान करते हैं। पी एंड एल पर राजस्व जीएसटी से अलग होना चाहिए। एक व्यवसाय जो जीएसटी-समावेशी राजस्व बुक करता है, वह अपनी शीर्ष रेखा को 5-18% तक बढ़ा देता है और प्रत्येक मार्जिन प्रतिशत की गणना कम कर देता है।

समय। प्रोद्भवन लेखांकन के तहत 28 मार्च को उठाया गया चालान उस वित्तीय वर्ष के राजस्व में बैठता है, भले ही ग्राहक जून में भुगतान करता हो। यह सही हिसाब-किताब है. यह भी सबसे बड़ा कारण है कि एक लाभदायक P&L एक ओवरड्राउन चालू खाते के बगल में बैठ सकता है।

COGS: लागत जो बिक्री के साथ बढ़ती है

बेचे गए माल की लागत आपके द्वारा बेची गई वस्तु को वितरित करने की प्रत्यक्ष लागत है। परीक्षण सरल है. यदि आपने एक और इकाई बेची, तो क्या यह लागत बढ़ जाएगी? विनिर्माण, पैकेजिंग, कूरियर और भुगतान गेटवे शुल्क सभी पास हैं। किराया नहीं है. आपके एकाउंटेंट का शुल्क नहीं है.

किसी सेवा व्यवसाय के लिए समतुल्य सेवाओं की लागत है। वास्तव में काम वितरित करने वाले लोगों का वेतन या ठेकेदार शुल्क, साथ ही कोई भी पास-थ्रू मीडिया या लाइसेंस लागत। किसी एजेंसी के लिए, ग्राहक की ओर से खरीदा गया और दोबारा बिल किया गया मीडिया एक वास्तविक COGS आइटम है। इसे गलत समझना यह है कि एक एजेंसी खुद को कैसे आश्वस्त करती है कि उसका सकल मार्जिन 70% है जबकि उसके पास 25% है।

दो सामान्य ग़लत वर्गीकरण दिखने में जितने मायने रखते हैं उससे कहीं अधिक मायने रखते हैं। डिलीवरी लागत को परिचालन व्यय में डालने से सकल मार्जिन बढ़ जाता है और यह तथ्य छिप जाता है कि शिपिंग उत्पाद को खा रही है। सीओजीएस में एक निश्चित वेतन डालने से सकल मार्जिन अस्थिर दिखता है जब वास्तविक कारण वॉल्यूम होता है। वर्गीकरण एक बार निश्चित कर लें और उसके बाद हर माह पठनीय हो।

सकल मार्जिन पृष्ठ पर सबसे उपयोगी संख्या है

सकल लाभ राजस्व घटा COGS है। व्यवसाय चलाने के लिए क्या बचा है? 56% पर, प्रत्येक ₹100 की बिक्री में विज्ञापन, वेतन, किराया, ब्याज और कर को कवर करने और लाभ छोड़ने के लिए ₹56 निकलते हैं।

यह वह संख्या है जो तय करती है कि बिजनेस मॉडल बिल्कुल काम करता है या नहीं। परिचालन लागत में कटौती की जा सकती है, पुनः बातचीत की जा सकती है या इसे बढ़ाया जा सकता है। संरचनात्मक रूप से कम सकल मार्जिन को अनुशासन द्वारा तय नहीं किया जा सकता है। इसे केवल अधिक चार्ज करके, सस्ता सोर्सिंग करके या मिश्रण को बदलकर ही ठीक किया जा सकता है। 20% सकल मार्जिन पर एक व्यवसाय को एक निश्चित लागत आधार को कवर करने से पहले भारी मात्रा की आवश्यकता होती है। 70% पर एक व्यवसाय छोटा होते हुए भी लाभदायक हो सकता है।

यह वह संख्या भी है जो ग्राहक प्राप्ति की आपकी सीमा निर्धारित करती है। 56% सकल मार्जिन पर, विज्ञापन खर्च केवल 1 ÷ 0.56 = 1.79 के विज्ञापन खर्च पर रिटर्न से ऊपर भुगतान करता है। 1.79x से नीचे की कोई भी चीज़ एकल वेतन भुगतान से पहले बिक्री पर पैसा खो रही है। उदाहरण में मिश्रित आरओएएस 40,00,000 ÷ 10,00,000 = 4.0x है, जो उत्कृष्ट लगता है और फिर भी 6.19% शुद्ध मार्जिन छोड़ता है। क्योंकि आरओएएस को वेतन, किराया और ओवरहेड्स पर जाने वाले राजस्व के अन्य 20% के बारे में कुछ भी नहीं पता है, न ही उनके नीचे बैठे मूल्यह्रास, ब्याज और कर के बारे में। यदि आप किसी आरओएएस लक्ष्य को सकल मार्जिन से प्राप्त किए बिना अनुकूलित कर रहे हैं, तो आप अनुमान लगा रहे हैं। plain-English guide to CPC, CPA and ROAS कवर करता है जहां वे मेट्रिक्स उपयोगी होना बंद कर देते हैं।

परिचालन व्यय और जहां विपणक पकड़े जाते हैं

परिचालन व्यय रोशनी को चालू रखने की लागत है। किराया, वेतन, सॉफ्टवेयर, पेशेवर शुल्क, और अधिकांश आधुनिक व्यवसायों में, विज्ञापन। उन्हें इस तरह से समूहीकृत किया गया है क्योंकि वे बेची गई अगली इकाई के साथ सीधे भिन्न नहीं होते हैं।

विज्ञापन अजीब है. यह परिचालन व्यय में बैठता है क्योंकि यह विवेकाधीन है, लेकिन यह एक परिवर्तनीय लागत की तरह व्यवहार करता है। अधिक खर्च करें, अधिक बेचें। यही कारण है कि मार्केटिंग-भारी P&L एक ही समय में स्वस्थ 56% सकल मार्जिन और 6% शुद्ध मार्जिन दिखा सकता है।

सच देखना चाहते हैं? अंशदान मार्जिन की गणना करें. सकल लाभ घटा विज्ञापन, जो यहां ₹22,40,000 - ₹10,00,000 = ₹12,40,000, या राजस्व का 31% है। वह ₹12.4 लाख निश्चित लागत के लिए उपलब्ध वास्तविक धन है। सशुल्क मीडिया चलाने वाले किसी भी व्यक्ति को इसे sheet that tells you whether the marketing makes money के साथ मासिक रूप से ट्रैक करना चाहिए।

दूसरा जाल मालिक का वेतन है। यदि संस्थापक खुद को भुगतान नहीं करता है, तो परिचालन व्यय को कम करके आंका जाता है और व्यवसाय पहले की तुलना में अधिक लाभदायक दिखता है। प्रत्येक कामकाजी मालिक के लिए बाजार दर पर वेतन बुक करें, भले ही नकदी कभी खत्म न हो। अन्यथा आप अपने स्वयं के श्रम से P&L पर सब्सिडी दे रहे हैं और इसे मार्जिन कह रहे हैं।

EBITDA, EBIT और शुद्ध लाभ: प्रत्येक किस लिए है

तीन लाभ रेखाएँ. तीन अलग-अलग प्रश्न.

| रेखा | उदाहरण में सूत्र | मूल्य | यह जिस प्रश्न का उत्तर देता है | |---|---|---:|---| | ईबीआईटीडीए | सकल लाभ − ओपेक्स | ₹4,40,000 | क्या वित्तपोषण और लेखांकन विकल्पों से पहले परिचालन में नकदी की कमी हो जाती है? | | ईबीआईटी | EBITDA - मूल्यह्रास | ₹3,80,000 | क्या यह इसके द्वारा उपयोग की जाने वाली संपत्तियों के ख़राब होने के बाद काम करता है? | | शुद्ध लाभ | ईबीआईटी − ब्याज − कर | ₹2,47,500 | मालिकों के लिए वास्तव में क्या बचा है? |

EBITDA मूल्यह्रास, परिशोधन, ब्याज और कर को हटा देता है। किसी व्यवसाय को कैसे वित्तपोषित किया जाता है और उसका लेखाकार परिसंपत्तियों के साथ कैसा व्यवहार करता है, इससे चार चीजें सबसे अधिक प्रभावित होती हैं। यह इसे दो व्यवसायों की तुलना करने के लिए उपयोगी बनाता है, और किसी एक का मूल्यांकन करने के लिए खतरनाक बनाता है। मूल्यह्रास काल्पनिक नहीं है. ₹60,000 वास्तविक मशीनरी, लैपटॉप और फिट-आउट खराब हो रहे हैं, और उन्हें वास्तविक नकदी से बदलने की आवश्यकता होगी। ब्याज भी वैकल्पिक नहीं है. एक व्यवसाय जो केवल EBITDA उद्धृत करता है वह आमतौर पर उम्मीद करता है कि आप ऋण के बारे में नहीं पूछेंगे।

शुद्ध लाभ अंतिम रेखा है. यह ईमानदार है. उदाहरण में यह ₹40,00,000 के राजस्व पर ₹2,47,500 है।

टैक्स लाइन पर एक नोट. अंकगणित को पठनीय बनाए रखने के लिए मैंने फ्लैट 25% का उपयोग किया है। आपकी वास्तविक दर संरचना पर निर्भर करती है। धारा 115बीएए के तहत एक घरेलू कंपनी अधिभार और उपकर से पहले 22% का भुगतान करती है। एक एलएलपी 30% का भुगतान करता है। एक स्वामित्व पर मालिक की स्लैब दर पर कर लगाया जाता है। अपने सीए से अपनी प्रभावी दर पूछें और उसका उपयोग करें।

हर महीने देखने लायक तीन अनुपात

उपरोक्त सभी चीजें तीन प्रतिशत में विभाजित हो जाती हैं। इन्हें ट्रैक करें और आपको बैंक बैलेंस घटने से कई महीने पहले समस्या का पता चल जाएगा।

1. सकल मार्जिन, 56.0%। राजस्व घटा COGS, राजस्व से अधिक। यह मॉडल स्वास्थ्य है. यदि लगातार दो महीने गिरावट आती है, तो या तो आपकी इनपुट लागत बढ़ जाती है, आपकी छूट गहरी हो जाती है, या आपका मिश्रण सस्ते उत्पादों की ओर स्थानांतरित हो जाता है। जानिए कौन सा. इसे औसत मत बनाओ। 2. परिचालन व्यय अनुपात, 45.0% राजस्व पर परिचालन व्यय। यह अनुशासन है. इसे विकास के विरुद्ध देखें। यदि राजस्व 20% बढ़ता है और ओपेक्स 30% बढ़ता है, तो आप बिगड़ती कीमत पर विकास खरीद रहे हैं। इसे निश्चित ओपेक्स और मार्केटिंग में विभाजित करें, क्योंकि उन दोनों को अलग-अलग निर्णयों की आवश्यकता है। 3. शुद्ध मार्जिन, 6.19% राजस्व पर शुद्ध लाभ। यह परिणाम है. यह केवल एक ट्रेंड लाइन के पार ही सार्थक होता है, यही कारण है कि एक महीने का मतलब बहुत कम होता है और छह महीने का मतलब सब कुछ होता है।

इनमें से किसी के लिए कोई सार्वभौमिक "अच्छी" संख्या नहीं है। जो तुलना मायने रखती है वह तीन महीने पहले आपके खुद के व्यवसाय की तुलना है।

जब आप एक नंबर बदलते हैं तो क्या होता है

P&L के शीर्ष पर छोटे बदलावों को नीचे की ओर बढ़ाया जाता है। और वे समान रूप से प्रवर्धित नहीं हैं। यहां एक ही आधार माह के मुकाबले चार अलग-अलग 5% चालें दी गई हैं, जिनमें से प्रत्येक की पूरी गणना की गई है।

| परिवर्तन | सकल लाभ (₹) | ईबीआईटीडीए (₹) | शुद्ध लाभ (₹) | शुद्ध लाभ में परिवर्तन | |---|---:|---:|---:|---:| | आधार माह | 22,40,000 | 4,40,000 | 2,47,500 | आधार रेखा | | कीमतें 5% बढ़ीं, वॉल्यूम सपाट | 24,36,000 | 6,36,000 | 3,94,500 | +59.4% | | वॉल्यूम 5% बढ़ा, कीमतें स्थिर | 23,52,000 | 5,52,000 | 3,31,500 | +33.9% | | परिचालन व्यय में 5% की कमी | 22,40,000 | 5,30,000 | 3,15,000 | +27.3% | | COGS में 5% की गिरावट | 23,28,000 | 5,28,000 | 3,13,500 | +26.7% |

मूल्य पंक्ति पर काम करने लायक है। राजस्व बढ़कर ₹42,00,000 हो गया। इकाई लागत अपरिवर्तित है, इसलिए COGS केवल उच्च राजस्व के 2% पर गेटवे शुल्क द्वारा आगे बढ़ता है। ₹80,000 के बजाय ₹84,000, ₹17,64,000 का COGS दे रहे हैं। सकल लाभ ₹24,36,000 है। परिचालन व्यय बिल्कुल नहीं बढ़ता है, इसलिए EBITDA ₹6,36,000 है। कर से पहले ₹5,26,000 के लिए ₹60,000 मूल्यह्रास और ₹50,000 ब्याज घटाएँ। ₹1,31,500 का 25% कम टैक्स। शुद्ध लाभ ₹3,94,500 है।

5% मूल्य वृद्धि से शुद्ध लाभ में 59.4% की वृद्धि हुई, क्योंकि अतिरिक्त ₹2,00,000 लगभग पूरी तरह से नीचे गिर गया। केवल ₹4,000 अतिरिक्त गेटवे शुल्क इसके साथ जाता है। उसी 5% चेज़िंग वॉल्यूम ने 33.9% का उत्पादन किया। आधे से थोड़ा अधिक, क्योंकि वे इकाइयाँ अपने साथ अपनी विनिर्माण, पैकेजिंग और शिपिंग लागत लेकर आई थीं। मूल्य निर्धारण के लिए यह तर्क है कि कोई भी डैशबोर्ड आपके लिए कभी नहीं बनेगा।

ब्रेक-ईवन: राजस्व संख्या आपको याद रखनी चाहिए

ब्रेक-ईवन वह राजस्व है जिस पर सकल लाभ वास्तव में इसके नीचे की सभी चीज़ों को कवर करता है। ₹18,00,000 के परिचालन व्यय और 56% सकल मार्जिन के साथ:

शून्य EBITDA तक पहुंचने के लिए ₹18,00,000 ÷ 0.56 = ₹32,14,286।

मूल्यह्रास और ब्याज शामिल करें, ₹60,000 + ₹50,000 = ₹1,10,000, और वास्तविक आंकड़ा है ₹19,10,000 ÷ 0.56 = ₹34,10,714 कर से पहले शून्य तक पहुंचने के लिए। वास्तविक राजस्व के ₹40,00,000 के मुकाबले, यह लगभग ₹5.89 लाख या राजस्व का 15% है। 15% ख़राब महीना लाभ को पूरी तरह ख़त्म कर देता है।

दो बातें अनुसरण करती हैं। सबसे पहले, ब्रेक-ईवन उसी क्षण चलता है जब आपका सकल मार्जिन बढ़ता है। 50% तक गिरना और ब्रेक-ईवन बढ़कर ₹19,10,000 ÷ 0.50 = ₹38,20,000 हो जाता है, जो लगभग पूरे चालू माह के बराबर है। दूसरा, आपके द्वारा जोड़ा गया निश्चित लागत का प्रत्येक रुपया बार को स्थायी रूप से बढ़ाता है। ₹1,00,000 मासिक किराये को स्थिर रहने के लिए 56% मार्जिन पर ₹1,78,571 अतिरिक्त राजस्व की आवश्यकता होती है।

पी एंड एल, नकदी प्रवाह और बैलेंस शीट: कौन क्या उत्तर देता है

| | लाभ और हानि | नकदी प्रवाह विवरण | बैलेंस शीट | |---|---|---|---| | कवर | एक अवधि | एक अवधि | एक ही तारीख | | रिकॉर्ड्स | कमाया और खर्च किया गया | प्राप्त और भुगतान | स्वामित्व और बकाया | | उत्तर | क्या हमने पैसा कमाया? | क्या हम अगले महीने भुगतान कर सकते हैं? | हमारे पास क्या है और क्या देना है? | | अंधा करने के लिए | नकद समय, ऋण मूलधन | लाभप्रदता | अवधि के बारे में कुछ भी | | इसे पढ़ें | मासिक | साप्ताहिक | मासिक या त्रैमासिक |

आपका बैंक खाता खाली होने पर P&L लाभ दिखा सकता है, क्योंकि यह आपके द्वारा की गई बिक्री को रिकॉर्ड करता है लेकिन अभी तक भुगतान नहीं किया गया है। विपरीत भी सही है। एक व्यवसाय नकदी से भरा हो सकता है और चुपचाप घाटे में चल सकता है, क्योंकि ग्राहक अग्रिम और अवैतनिक आपूर्तिकर्ता बिल दोनों बैंक में बैठे हैं। कोई भी कथन झूठ नहीं है. वे बस अलग-अलग सवालों के जवाब देते हैं। cash flow vs profit में उस अंतर पर और भी बहुत कुछ है।

भारतीय विशिष्टताएँ जो संख्याओं को बदलती हैं

जीएसटी। इसे राजस्व और व्यय दोनों से बाहर रखें जहां इनपुट क्रेडिट उपलब्ध है। जीएसटी-समावेशी आंकड़ों पर निर्मित पी एंड एल बढ़ा हुआ राजस्व और विकृत मार्जिन दिखाएगा।

प्रोद्भवन बनाम नकद आधार। कंपनियों और एलएलपी को प्रोद्भवन पर रिपोर्ट देनी होगी। धारा 44एडी में प्रकल्पित योजना के तहत दाखिल करने वाले व्यक्ति और फर्म प्रभावी रूप से नकद-आसन्न आधार पर काम करते हैं, जो सरल है लेकिन प्राप्य को पूरी तरह से छिपा देता है। यदि आप अनुमानित कराधान पर हैं, तो प्रबंधन उद्देश्यों के लिए एक अलग संचय दृश्य रखें। टैक्स रिटर्न एक प्रबंधन रिपोर्ट नहीं है.

45-दिवसीय एमएसएमई नियम। Section 43B(h) of the Income Tax Act के तहत, पंजीकृत सूक्ष्म और लघु उद्यमों को देय राशि जो सहमत अवधि (45 दिनों की सीमा) से परे भुगतान नहीं की जाती है, उन्हें वास्तव में भुगतान किए जाने तक कटौती के रूप में अनुमति नहीं दी जाती है। इसका मतलब है कि आपूर्तिकर्ता बिल आपके P&L में एक व्यय के रूप में रखा जा सकता है और फिर भी इसे आपकी कर योग्य आय में वापस जोड़ा जा सकता है। वर्ष के अंत से पहले अपने ऋणदाता की उम्र बढ़ने की जाँच करें, उसके बाद नहीं।

टीडीएस. आपकी रसीदों पर स्रोत पर काटा गया कर कोई व्यय नहीं है। यह आपकी ओर से भुगतान किया गया अग्रिम कर है और बैलेंस शीट पर बैठता है। इसे लागत के रूप में बुक करने से राजस्व कम हो जाता है और किसी भी उपयोगी चीज़ को बढ़ा-चढ़ाकर नहीं बताया जाता है।

एक ऐसा P&L पढ़ना जो आपका नहीं है

यही बात किसी सूचीबद्ध कंपनी की वार्षिक रिपोर्ट, जिस व्यवसाय को आप खरीदने के बारे में सोच रहे हैं, या किसी भागीदार की संख्या पर भी लागू होती है। तीन आदतें लाभदायक होती हैं।

राजस्व के प्रतिशत के रूप में तीन वर्षों को एक साथ पढ़ें और उस रेखा को देखें जो आगे बढ़ी। जांचें कि क्या राजस्व में वृद्धि प्राप्य में वृद्धि के साथ आई है। यदि प्राप्य राशि तेजी से बढ़ी, तो उसमें से कुछ राजस्व एकत्र नहीं किया गया है। और खातों के नोट्स पढ़ें, क्योंकि यहीं पर एकमुश्त लाभ, संबंधित-पार्टी लेनदेन और मूल्यह्रास नीति में बदलाव का खुलासा किया जाता है। एकांत में बिताए गए एक साल को लगभग किसी भी चीज़ जैसा दिखने के लिए व्यवस्थित किया जा सकता है।

स्पष्ट होना. यह शिक्षा है, निवेश सलाह नहीं. यहां किसी भी सुरक्षा को खरीदने या बेचने की अनुशंसा नहीं की गई है, और यदि आप किसी विशिष्ट स्टॉक पर सलाह चाहते हैं, तो सेबी-पंजीकृत निवेश सलाहकार या अनुसंधान विश्लेषक का उपयोग करें।

मासिक दिनचर्या जो इसे कायम रखती है

इनमें से कोई भी एक बार पढ़ने के रूप में काम नहीं करता है। यह एक आदत की तरह काम करता है. वही बीस मिनट, हर महीने के एक ही दिन, एक ही शीट में, इसलिए जब आप इसे खोलते हैं तो तुलना पहले से ही वहां मौजूद होती है। दिनचर्या के पाँच चरण होते हैं।

1. सबसे नीचे से शुरू करें, फिर इसे समझाएं। क्या कोई लाभ है? जब तक आपको रेखा जिम्मेदार न लगे तब तक ऊपर की ओर काम करें। 2. प्रत्येक पंक्ति को राजस्व के प्रतिशत में बदलें और इसे एक शीट में पिछले पांच महीनों के बगल में रखें। 3. दो से अधिक अंक स्थानांतरित होने वाले किसी भी प्रतिशत पर गोला लगाएँ और क्यों पर एक वाक्य लिखें। 4. सबसे बड़ी लागत ज्ञात करें. कुछ पंक्ति वस्तुएँ आम तौर पर अधिकांश खर्च को बढ़ाती हैं, और सबसे पहले इसी पर ध्यान देना चाहिए। 5. ब्रेक-ईवन राजस्व की पुनर्गणना करें और इसकी तुलना उस महीने से करें जिसे आपने अभी-अभी बंद किया था।

शीट पर ही एक चेतावनी. वर्गीकरण को स्थिर रखें. यदि अप्रैल में शिपिंग सीओजीएस में रहती है और मई में परिचालन व्यय में आ जाती है, तो आप जो ट्रेंड लाइन पढ़ रहे हैं वह आपके बहीखाता को माप रही है, न कि आपके व्यवसाय को। मार्जिन में सुधार होता दिखाई देगा जबकि कुछ भी नहीं बदला है। जो कोई भी विवरण तैयार करता है, उसके साथ खातों के चार्ट पर सहमत हों। लिखिए कि कौन सी लागत कहाँ से संबंधित है। और इसे केवल वित्तीय वर्ष की शुरुआत में बदलें, जब आप ऐसा करें तो पिछले महीनों को दोबारा दोहराएं। स्थिर रखा गया थोड़ा सा अपूर्ण वर्गीकरण, गतिशील रहने वाले पूर्ण वर्गीकरण की तुलना में कहीं अधिक उपयोगी होता है।

अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

आप पहली बार लाभ और हानि विवरण कैसे पढ़ते हैं?

चार पंक्तियाँ खोजें. शुद्ध राजस्व, सकल लाभ, परिचालन व्यय और शुद्ध लाभ। प्रत्येक को राजस्व के प्रतिशत में बदलें। यह आपको एक मिनट के अंदर सकल मार्जिन, व्यय अनुपात और शुद्ध मार्जिन देता है। कथन में बाकी सब कुछ विस्तार से उन चारों की व्याख्या करता है। कोई भी निष्कर्ष निकालने से पहले ऐसा लगातार तीन महीने तक करें।

सकल लाभ और शुद्ध लाभ के बीच क्या अंतर है?

सकल लाभ वह राजस्व है जिसमें आपने जो बेचा है उसे वितरित करने की प्रत्यक्ष लागत को घटाकर, उपरोक्त उदाहरण में ₹22,40,000 है। शुद्ध लाभ वह है जो परिचालन व्यय, मूल्यह्रास, ब्याज और कर के बाद बचता है, ₹2,47,500। सकल लाभ आपको बताता है कि मॉडल काम करता है या नहीं। शुद्ध लाभ आपको बताता है कि व्यवसाय चल रहा है या नहीं। कमजोर शुद्ध लाभ के साथ मजबूत सकल लाभ एक ओवरहेड समस्या है।

मेरा P&L लाभ क्यों दिखाता है लेकिन मेरा बैंक खाता खाली है?

क्योंकि P&L राजस्व तब रिकॉर्ड करता है जब आप इसे अर्जित करते हैं, न कि तब जब आपको भुगतान किया जाता है। अवैतनिक चालान, स्टॉक खरीदा और गोदाम में रखा, ऋण मूल भुगतान और अग्रिम कर सभी खर्चों के रूप में प्रदर्शित किए बिना नकदी का उपभोग करते हैं। यह पता लगाने के लिए कि पैसा कहां फंसा है, अपने P&L की तुलना नकदी प्रवाह विवरण और प्राप्तियों की पुरानी रिपोर्ट से करें।

छोटे व्यवसाय के लिए अच्छा शुद्ध लाभ मार्जिन क्या है?

कोई ईमानदार सार्वभौमिक व्यक्ति नहीं है. एक सेवा फर्म जिसके पास कोई इन्वेंट्री नहीं है और एक वितरक जो 8% सकल मार्जिन पर सामान ले जाता है, अलग-अलग दुनिया में रहते हैं। उपयोगी तुलना आपकी अपनी प्रवृत्ति है। यदि राजस्व बढ़ने पर शुद्ध मार्जिन स्थिर है या छह महीने में बढ़ रहा है, तो व्यवसाय चल रहा है। यदि राजस्व बढ़ने के साथ मार्जिन गिरता है, तो आप विकास खरीद रहे हैं।

क्या मुझे अपने P&L को समझने के लिए अकाउंटेंट की आवश्यकता है?

एक अकाउंटेंट आपको इसे सटीक रूप से तैयार करने में मदद करता है, लेकिन इसे पढ़ना आपके लिए एक मूल्यवान कौशल है। आपके नंबरों की कहानी को आपसे बेहतर कोई नहीं समझ सकता। वर्गीकरण, अनुपालन और कर के लिए अपने सीए का उपयोग करें। मासिक रीडिंग स्वयं करें, क्योंकि जो व्यक्ति सबसे पहले प्रवृत्ति को देखता है वही व्यक्ति उस पर कार्रवाई कर सकता है।

मुझे अपने लाभ और हानि विवरण की कितनी बार समीक्षा करनी चाहिए?

अधिकांश छोटे व्यवसायों के लिए मासिक। अक्सर समस्याओं को जल्दी पकड़ने के लिए पर्याप्त होता है, इतना नहीं कि सामान्य उतार-चढ़ाव आपको डरा दें। नकदी प्रवाह की साप्ताहिक समीक्षा करें, क्योंकि छोटे फ़्यूज़ के साथ यह अस्तित्व का प्रश्न है। त्रैमासिक, पीछे हटें और पिछले बारह महीनों को प्रतिशत के रूप में एक साथ पढ़ें। प्रवृत्ति, कुल नहीं.

चाबी छीनना

• एक पी एंड एल एक प्रश्न का उत्तर देता है, क्या व्यवसाय ने इस अवधि में पैसा कमाया, और नीचे से ऊपर की प्रत्येक पंक्ति यह बताने के लिए मौजूद है कि यह वहां तक ​​कैसे पहुंची। - विवरण को राजस्व के प्रतिशत में पढ़ें, न कि रुपये में, क्योंकि प्रतिशत ही एकमात्र ऐसी चीज़ है जो महीनों में ईमानदारी से तुलना करती है। - सकल मार्जिन हर चीज़ की सीमा निर्धारित करता है। 56% सकल मार्जिन पर, विज्ञापन खर्च 1.79x रिटर्न से कम का भुगतान नहीं करता है, चाहे विज्ञापन प्लेटफ़ॉर्म कुछ भी रिपोर्ट करे। - EBITDA व्यवसायों की तुलना करने और किसी का मूल्यांकन करने के लिए भ्रामक होने के लिए उपयोगी है, क्योंकि मूल्यह्रास और ब्याज वास्तविक नकद दायित्व हैं जो बाद में आते हैं। - 5% मूल्य वृद्धि से शुद्ध लाभ 59.4% बढ़ गया, जबकि 5% वॉल्यूम वृद्धि 33.9% थी। प्रभाव लगभग दोगुना है, जो मूल्य निर्धारण को पृष्ठ पर उच्चतम-लीवरेज लाइन बनाता है। - अपने ब्रेक-ईवन राजस्व को दिल से जानें और जब भी सकल मार्जिन या निश्चित लागत में वृद्धि हो तो इसकी पुनर्गणना करें, क्योंकि वह संख्या आपको बताती है कि आप कितने बुरे महीने में जीवित रह सकते हैं।

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