లాభం మరియు నష్టాల స్టేట్‌మెంట్‌ను ఎలా చదవాలి (అకౌంటింగ్ డిగ్రీ లేకుండా)

లాభం మరియు నష్టాల ప్రకటన ఒక ప్రశ్నకు సమాధానం ఇస్తుంది. ఈ కాలంలో వ్యాపారం డబ్బు సంపాదించిందా? పేజీలోని ప్రతి పంక్తి అది ఎలా వచ్చిందో వివరించడానికి ఉంది. ఇంకేమీ కాదు.

ప్రామాణిక సలహా బాటమ్ లైన్ చూడండి అని చెబుతుంది. చాలా మంది వ్యక్తులు ఇక్కడే ఆగిపోతారు, అందుకే చాలా మందికి P&L నుండి ఏమీ లభించదు. నికర లాభం ఒక సమాధానం, సూచన కాదు. ఇది మ్యాచ్ తర్వాత స్కోర్ మీకు చెబుతుంది. ఏది మార్చాలో అది మీకు ఎప్పుడూ చెప్పదు. అన్ని విధాలుగా దిగువన ప్రారంభించండి. కానీ మీరు వెనక్కి నడిచి, ఏ లైన్‌ను ఉత్పత్తి చేశారో కనుగొనే వరకు సంఖ్య పనికిరానిది.

ఇంకో విషయం ఏమిటంటే ప్రజలు తప్పుబడుతున్నారు. రూపాయలలో పి అండ్ ఎల్ చదవడం. నెలల్లో రూపాయిలు పోల్చదగినవి కావు. 31 రోజులతో కూడిన నెల, పండుగ స్పైక్ లేదా ఒక పెద్ద ఇన్‌వాయిస్ ఎల్లప్పుడూ ప్రశాంతమైన నెలను సంపూర్ణంగా అధిగమించి మీకు ఏమీ చెప్పదు. ప్రతి పంక్తిని రాబడి ద్వారా విభజించండి మరియు అదే స్టేట్‌మెంట్ మీరు గత నెల, చివరి త్రైమాసికం, గత సంవత్సరంతో పోల్చగలిగే శాతాలుగా మారుతుంది.

P&L అనేది సాదా సారాంశం. ఏమి వచ్చింది, ఏమి ఖర్చు, ఏమి మిగిలి ఉంది. పరిభాష చాలా సాధారణ కథను దాచిపెడుతుంది. జోడించే సంఖ్యలతో మొత్తం విషయం ఇక్కడ ఉంది.

లాభనష్టాల ప్రకటన మీకు ఏమి చెబుతుంది

P&L (ఆదాయ ప్రకటన అని కూడా పిలుస్తారు) *కాలం*ని కవర్ చేస్తుంది. ఒక నెల, త్రైమాసికం, ఆర్థిక సంవత్సరం. ఒకే రోజు స్నాప్‌షాట్ అయిన బ్యాలెన్స్ షీట్ మరియు దానికి మధ్య ఉన్న తేడా అదే. P&L ఒక వీడియో. బ్యాలెన్స్ షీట్ ఒక ఛాయాచిత్రం.

ఇది అక్రూవల్ సూత్రంపై నిర్మించబడింది. మీరు సంపాదించినప్పుడు ఆదాయం నమోదు చేయబడుతుంది, మీరు వాటిని భరిస్తున్నప్పుడు ఖర్చులు, డబ్బు తరలింపుతో సంబంధం లేకుండా. ఆ ఒక్క నియమం P&L గురించి దాదాపు ప్రతి గందరగోళాన్ని వివరిస్తుంది. బ్యాంక్ ఖాతా ఖాళీగా ఉన్నప్పుడు స్టేట్‌మెంట్ లాభాన్ని చూపుతుందనే క్లాసిక్ ఫిర్యాదుతో సహా.

P&L మీకు ఏమి చెప్పదు: మీ వద్ద ఎంత నగదు ఉంది, మీ కస్టమర్‌లు చెల్లించారా, వ్యాపారం విలువ ఏమిటి లేదా మీరు వచ్చే నెల జీతాలను తీర్చగలరా. అవి నగదు ప్రవాహం మరియు బ్యాలెన్స్ షీట్ ప్రశ్నలు. లాభదాయకత కోసం P&L చదవండి. మనుగడ కోసం నగదు ప్రవాహాన్ని చూడండి. వారు భిన్నమైన ప్రశ్నలకు సమాధానమిస్తారు మరియు ద్రావణిగా కనిపించే వ్యాపారాలు ఎలా చనిపోతాయో వాటిని గందరగోళానికి గురిచేస్తుంది.

పని చేసిన ఉదాహరణ: ఒక నెల, లైన్ వారీగా

దిగువన ఒక చిన్న డైరెక్ట్-టు-కన్స్యూమర్ బ్రాండ్ ₹40 లక్షల నికర రాబడిని అందిస్తోంది. ఆకారమే ముఖ్యం, పరిశ్రమ కాదు. సేవల సంస్థ, ఏజెన్సీ లేదా పంపిణీదారు వేర్వేరు లేబుల్‌లతో ఒకే అస్థిపంజరాన్ని ఉపయోగిస్తాయి.

| లైన్ | మొత్తం (₹) | ఆదాయంలో % | |---|---:|---:| | స్థూల అమ్మకాలు | 44,00,000 | 110.0% | | తక్కువ: తగ్గింపులు | (2,00,000) | (5.0%) | | తక్కువ: రాబడి మరియు వాపసు | (2,00,000) | (5.0%) | | నికర ఆదాయం | 40,00,000 | 100.0% | | ఉత్పత్తి / తయారీ ఖర్చు | 12,00,000 | 30.0% | | ప్యాకేజింగ్ | 1,60,000 | 4.0% | | షిప్పింగ్ మరియు డెలివరీ | 3,20,000 | 8.0% | | చెల్లింపు గేట్‌వే ఫీజు | 80,000 | 2.0% | | అమ్మిన వస్తువుల ధర (COGS) | 17,60,000 | 44.0% | | స్థూల లాభం | 22,40,000 | 56.0% | | పనితీరు మార్కెటింగ్ | 10,00,000 | 25.0% | | జీతాలు మరియు కాంట్రాక్టర్లు | 5,60,000 | 14.0% | | అద్దె మరియు వినియోగాలు | 1,20,000 | 3.0% | | సాఫ్ట్‌వేర్ మరియు సాధనాలు | 40,000 | 1.0% | | వృత్తిపరమైన రుసుములు | 30,000 | 0.75% | | ఇతర పరిపాలన | 50,000 | 1.25% | | నిర్వహణ ఖర్చులు | 18,00,000 | 45.0% | | EBITDA | 4,40,000 | 11.0% | | తరుగుదల మరియు రుణ విమోచన | 60,000 | 1.5% | | EBIT (ఆపరేటింగ్ లాభం) | 3,80,000 | 9.5% | | వర్కింగ్ క్యాపిటల్ లోన్ పై వడ్డీ | 50,000 | 1.25% | | పన్ను ముందు లాభం | 3,30,000 | 8.25% | | 25% వద్ద పన్ను | 82,500 | 2.06% | | నికర లాభం | 2,47,500 | 6.19% |

దాన్ని ఒక వాక్యంగా చదవండి. ప్రతి ₹100 ఆదాయంలో, ఉత్పత్తిని డెలివరీ చేయడానికి ₹44 బయటకు వచ్చింది. ₹45 వ్యాపారాన్ని కొనసాగించింది. ₹11 EBITDAగా మిగిలిపోయింది. తరుగుదల, వడ్డీ మరియు పన్ను తర్వాత, ₹6.19 దిగువన నిలిచిపోయింది. పేజీలోని అతిపెద్ద సింగిల్ ఐటెమ్ ప్రకటన ఖర్చు ₹10,00,000. ఆదాయంలో నాలుగో వంతు. మీరు మొదటగా చూసేది ఇక్కడే, ఎందుకంటే కొన్ని లైన్ ఐటెమ్‌లు సాధారణంగా ఎక్కువ ఖర్చును పెంచుతాయి.

ఆదాయం అనేది మీరు అందుకున్న డబ్బు కాదు

టాప్ లైన్ మీరు సంపాదించినది, బ్యాంకులో దిగినది కాదు. మూడు విషయాలు ప్రజలను ముందుకు తీసుకువెళతాయి.

స్థూల వర్సెస్ నికర. స్థూల విక్రయాలు తగ్గింపులు మరియు రాబడికి ముందు ఆర్డర్ విలువ. నికర రాబడి అంటే మీరు నిజంగా హక్కును కలిగి ఉంటారు. ఉదాహరణలో, ₹4,00,000 లేదా స్థూల అమ్మకాలలో 9.1% డిస్కౌంట్‌లుగా మాయమై, P&L ప్రారంభమయ్యేలోపు తిరిగి వస్తుంది. స్థూల విక్రయాలను మాత్రమే ట్రాక్ చేయండి మరియు తగ్గింపుతో నడిచే నెల వృద్ధి కనిపిస్తోంది.

GST అనేది రాబడి కాదు. మీరు దానిని ప్రభుత్వం తరపున సేకరించి అంతటా చెల్లించండి. P&Lపై వచ్చే ఆదాయం GSTకి మినహాయించబడాలి. GSTతో కూడిన ఆదాయాన్ని బుక్ చేసే వ్యాపారం దాని అగ్రశ్రేణిని 5-18% అధికం చేస్తుంది మరియు అది లెక్కించే ప్రతి మార్జిన్ శాతాన్ని తక్కువగా చూపుతుంది.

టైమింగ్. అక్రూవల్ అకౌంటింగ్ కింద మార్చి 28న సేకరించిన ఇన్‌వాయిస్ క్లయింట్ జూన్‌లో చెల్లించినప్పటికీ ఆ ఆర్థిక సంవత్సరం ఆదాయంలో ఉంటుంది. అది సరైన లెక్క. లాభదాయకమైన P&L ఓవర్‌డ్రా కరెంట్ ఖాతా పక్కన కూర్చోవడానికి ఇది అతిపెద్ద కారణం.

COGS: విక్రయంతో స్కేల్ అయ్యే ఖర్చులు

విక్రయించిన వస్తువుల ధర మీరు విక్రయించిన వాటిని డెలివరీ చేయడానికి ప్రత్యక్ష ధర. పరీక్ష సులభం. మీరు మరో యూనిట్‌ను విక్రయించినట్లయితే, ఈ ధర పెరుగుతుందా? తయారీ, ప్యాకేజింగ్, కొరియర్ మరియు చెల్లింపు గేట్‌వే ఛార్జీలు అన్నీ పాస్ అవుతాయి. అద్దె లేదు. మీ అకౌంటెంట్ ఫీజు లేదు.

సేవల వ్యాపారానికి సమానమైనది సేవల ధర. వాస్తవానికి పనిని అందించే వ్యక్తుల జీతాలు లేదా కాంట్రాక్టర్ ఫీజులు, అలాగే ఏదైనా పాస్-త్రూ మీడియా లేదా లైసెన్స్ ఖర్చులు. ఏజెన్సీ కోసం, క్లయింట్ తరపున మీడియా కొనుగోలు చేసి, రీబిల్ చేయబడినది నిజమైన COGS అంశం. ఒక ఏజెన్సీ 25% కలిగి ఉన్నప్పుడు 70% స్థూల మార్జిన్‌ను కలిగి ఉందని తనను తాను ఎలా ఒప్పించుకుంటుంది అనేది తప్పుగా అర్థం చేసుకోవడం.

రెండు సాధారణ మిస్‌క్లాసిఫికేషన్‌లు కనిపించే దానికంటే ఎక్కువ ముఖ్యమైనవి. డెలివరీ ఖర్చులను నిర్వహణ ఖర్చులలో పెట్టడం వలన స్థూల మార్జిన్ పెరుగుతుంది మరియు షిప్పింగ్ అనేది ఉత్పత్తిని తినేస్తుందనే వాస్తవాన్ని దాచిపెడుతుంది. COGSలో స్థిరమైన జీతం పెట్టడం వలన స్థూల మార్జిన్ అస్థిరంగా కనిపిస్తుంది, నిజమైన కారణం వాల్యూమ్. వర్గీకరణను ఒకసారి పరిష్కరించండి మరియు ప్రతి నెల తర్వాత చదవగలిగేది.

స్థూల మార్జిన్ అనేది పేజీలో అత్యంత ఉపయోగకరమైన సంఖ్య

స్థూల లాభం ఆదాయం మైనస్ COGS. వ్యాపారాన్ని నడపడానికి ఏమి మిగిలి ఉంది. 56% చొప్పున, ప్రతి ₹100 అమ్మకాలు ప్రకటనలు, జీతాలు, అద్దె, వడ్డీ మరియు పన్నులను కవర్ చేయడానికి మరియు లాభాన్ని మిగిల్చేందుకు ₹56 మిగిలి ఉన్నాయి.

వ్యాపార నమూనా పని చేస్తుందో లేదో నిర్ణయించే సంఖ్య ఇది. నిర్వహణ ఖర్చులు తగ్గించవచ్చు, తిరిగి చర్చలు జరపవచ్చు లేదా పెంచవచ్చు. నిర్మాణాత్మకంగా సన్నని స్థూల మార్జిన్‌ను క్రమశిక్షణ ద్వారా పరిష్కరించడం సాధ్యం కాదు. ఎక్కువ ఛార్జింగ్ చేయడం, తక్కువ ధరకు సోర్సింగ్ చేయడం లేదా మిక్స్‌ని మార్చడం ద్వారా మాత్రమే ఇది పరిష్కరించబడుతుంది. 20% స్థూల మార్జిన్‌లో ఉన్న వ్యాపారానికి స్థిర ధర బేస్‌ను కవర్ చేయడానికి ముందు అపారమైన వాల్యూమ్ అవసరం. 70% వ్యాపారం చిన్నది అయితే లాభదాయకంగా ఉంటుంది.

కస్టమర్ సముపార్జనపై మీ సీలింగ్‌ను సెట్ చేసే నంబర్ కూడా ఇది. 56% స్థూల మార్జిన్ వద్ద, ప్రకటన ఖర్చు 1 ÷ 0.56 = 1.79 ప్రకటన ఖర్చుపై రాబడి కంటే ఎక్కువగా మాత్రమే చెల్లిస్తుంది. 1.79x కంటే తక్కువ ఏదైనా ఒక జీతం చెల్లించే ముందు అమ్మకంలో డబ్బును కోల్పోతుంది. ఉదాహరణలో బ్లెండెడ్ ROAS 40,00,000 ÷ 10,00,000 = 4.0x, ఇది అద్భుతమైనదిగా అనిపిస్తుంది మరియు ఇప్పటికీ 6.19% నికర మార్జిన్‌ను వదిలివేస్తుంది. ఎందుకంటే ROASకి జీతాలు, అద్దె మరియు ఓవర్‌హెడ్‌లపై వచ్చే ఇతర 20% ఆదాయం గురించి లేదా వాటి క్రింద ఉన్న తరుగుదల, వడ్డీ మరియు పన్ను గురించి ఏమీ తెలియదు. మీరు స్థూల మార్జిన్ నుండి తీసుకోకుండానే ROAS లక్ష్యాన్ని ఆప్టిమైజ్ చేస్తుంటే, మీరు ఊహించి ఉంటారు. plain-English guide to CPC, CPA and ROAS ఆ కొలమానాలు ఎక్కడ ఉపయోగకరంగా ఉండవు.

నిర్వహణ ఖర్చులు మరియు విక్రయదారులు ఎక్కడ చిక్కుకుంటారు

నిర్వహణ ఖర్చులు లైట్లను ఉంచడానికి అయ్యే ఖర్చు. అద్దె, జీతాలు, సాఫ్ట్‌వేర్, ప్రొఫెషనల్ ఫీజులు మరియు చాలా ఆధునిక వ్యాపారాలలో, ప్రకటనలు. విక్రయించిన తదుపరి యూనిట్‌తో అవి నేరుగా మారవు కాబట్టి అవి ఈ విధంగా సమూహం చేయబడ్డాయి.

ప్రకటనలు ఇబ్బందికరమైనవి. ఇది నిర్వహణ ఖర్చులలో కూర్చుంటుంది ఎందుకంటే ఇది విచక్షణతో కూడుకున్నది, కానీ ఇది వేరియబుల్ ధర వలె ప్రవర్తిస్తుంది. ఎక్కువ ఖర్చు చేయండి, ఎక్కువ అమ్మండి. అదే సమయంలో మార్కెటింగ్-భారీ P&L ఆరోగ్యకరమైన 56% స్థూల మార్జిన్ మరియు 6% నికర మార్జిన్‌ను చూపడానికి కారణం.

నిజం చూడాలనుకుంటున్నారా? కంట్రిబ్యూషన్ మార్జిన్‌ను లెక్కించండి. స్థూల లాభం మైనస్ ప్రకటనలు, ఇక్కడ ₹22,40,000 - ₹10,00,000 = ₹12,40,000 లేదా రాబడిలో 31%. ఆ ₹12.4 లక్షలు స్థిర ఖర్చులకు అందుబాటులో ఉన్న నిజమైన డబ్బు. చెల్లింపు మీడియాను నడుపుతున్న ఎవరైనా దానిని sheet that tells you whether the marketing makes moneyతో పాటు నెలవారీ ట్రాక్ చేయాలి.

రెండవ ఉచ్చు యజమాని జీతం. వ్యవస్థాపకుడు స్వయంగా చెల్లించకపోతే, నిర్వహణ ఖర్చులు తక్కువగా ఉంటాయి మరియు వ్యాపారం దాని కంటే లాభదాయకంగా కనిపిస్తుంది. నగదు ఎప్పటికీ మిగిలిపోయినప్పటికీ పని చేసే ప్రతి యజమానికి మార్కెట్-రేటు జీతం బుక్ చేయండి. లేకపోతే మీరు మీ స్వంత శ్రమతో P&Lకి సబ్సిడీ ఇస్తున్నారు మరియు దానిని మార్జిన్ అని పిలుస్తున్నారు.

EBITDA, EBIT మరియు నికర లాభం: ప్రతి ఒక్కటి దేనికి

మూడు లాభ పంక్తులు. మూడు వేర్వేరు ప్రశ్నలు.

| లైన్ | ఉదాహరణలో ఫార్ములా | విలువ | దానికి సమాధానం ఇచ్చే ప్రశ్న | |---|---|---:|---| | EBITDA | స్థూల లాభం - ఒపెక్స్ | ₹4,40,000 | ఫైనాన్సింగ్ మరియు అకౌంటింగ్ ఎంపికలకు ముందు కార్యకలాపాలు నగదును వదులుకుంటాయా? | | EBIT | EBITDA - తరుగుదల | ₹3,80,000 | ఇది ఉపయోగించే ఆస్తులపై ధరించిన తర్వాత ఇది పని చేస్తుందా? | | నికర లాభం | EBIT - వడ్డీ - పన్ను | ₹2,47,500 | అసలు యజమానులకు ఏమి మిగిలి ఉంది? |

EBITDA తరుగుదల, రుణ విమోచన, వడ్డీ మరియు పన్నును తొలగిస్తుంది. వ్యాపారం ఎలా ఫైనాన్స్ చేయబడుతుంది మరియు దాని అకౌంటెంట్ ఆస్తులను ఎలా పరిగణిస్తుంది అనే దాని ద్వారా నాలుగు అంశాలు ఎక్కువగా ప్రభావితమవుతాయి. ఇది రెండు వ్యాపారాలను పోల్చడానికి ఉపయోగపడుతుంది మరియు ఒకదానిని నిర్ధారించడం ప్రమాదకరం. తరుగుదల అనేది ఊహాత్మకమైనది కాదు. ₹60,000 నిజమైన మెషినరీ, ల్యాప్‌టాప్‌లు మరియు ఫిట్-అవుట్‌లు ధరించి ఉంటాయి మరియు వాటిని నిజమైన నగదుతో భర్తీ చేయాల్సి ఉంటుంది. ఆసక్తి కూడా ఐచ్ఛికం కాదు. EBITDAని మాత్రమే కోట్ చేసే వ్యాపారం సాధారణంగా మీరు లోన్ గురించి అడగకూడదని భావిస్తోంది.

నికర లాభం బాటమ్ లైన్. ఇది నిజాయితీపరుడు. ఉదాహరణలో ఇది ₹40,00,000 ఆదాయంపై ₹2,47,500.

పన్ను రేఖపై ఒక గమనిక. నేను అంకగణితాన్ని చదవగలిగేలా ఉంచడానికి ఫ్లాట్ 25% ఉపయోగించాను. మీ నిజమైన రేటు నిర్మాణంపై ఆధారపడి ఉంటుంది. సెక్షన్ 115BAA ప్రకారం దేశీయ కంపెనీ సర్‌ఛార్జ్ మరియు సెస్‌కు ముందు 22% చెల్లిస్తుంది. ఒక LLP 30% చెల్లిస్తుంది. యజమాని యొక్క స్లాబ్ రేటులో యాజమాన్యం పన్ను విధించబడుతుంది. మీ సమర్థవంతమైన రేటు కోసం మీ CAని అడగండి మరియు దానిని ఉపయోగించండి.

ప్రతి నెల చూడవలసిన మూడు నిష్పత్తులు

పైన ఉన్నవన్నీ మూడు శాతంగా కూలిపోతాయి. వీటిని ట్రాక్ చేయండి మరియు బ్యాంక్ బ్యాలెన్స్ నెలరోజుల ముందు మీరు సమస్యను గుర్తించవచ్చు.

1. స్థూల మార్జిన్, 56.0%. ఆదాయం మైనస్ COGS, రాబడి కంటే. ఇది మోడల్ ఆరోగ్యం. ఇది రెండు నెలలు నడుస్తుంటే, మీ ఇన్‌పుట్ ఖర్చులు పెరగడం, మీ తగ్గింపు మరింతగా పెరగడం లేదా మీ మిక్స్ చౌకైన ఉత్పత్తులకు మారడం. ఏది తెలుసుకోండి. దూరంగా సగటున లేదు. 2. ఆపరేటింగ్ ఖర్చు నిష్పత్తి, 45.0%. ఆదాయం కంటే నిర్వహణ ఖర్చులు. ఇది క్రమశిక్షణ. పెరుగుదలకు వ్యతిరేకంగా దీన్ని చూడండి. ఆదాయం 20% పెరిగి, ఒపెక్స్ 30% పెరిగితే, మీరు అధ్వాన్నమైన ధరకు వృద్ధిని కొనుగోలు చేస్తున్నారు. దాన్ని స్థిర ఒపెక్స్ మరియు మార్కెటింగ్‌గా విభజించండి, ఎందుకంటే ఆ రెండింటికి వేర్వేరు నిర్ణయాలు అవసరం. 3. నికర మార్జిన్, 6.19%. రాబడిపై నికర లాభం. ఇదీ ఫలితం. ఇది ట్రెండ్ లైన్‌లో మాత్రమే అర్థవంతంగా మారుతుంది, అందుకే ఒక నెల అంటే కొద్దిగా మరియు ఆరు నెలలు అంటే ప్రతిదీ.

వీటిలో దేనికీ సార్వత్రిక "మంచి" సంఖ్య లేదు. మూడు నెలల క్రితం మీ స్వంత వ్యాపారానికి వ్యతిరేకంగా ఉన్న పోలిక ముఖ్యమైనది.

మీరు ఒక సంఖ్యను మార్చినప్పుడు ఏమి జరుగుతుంది

P&L ఎగువన ఉన్న చిన్న మార్పులు దిగువన విస్తరించబడతాయి. మరియు అవి సమానంగా విస్తరించబడవు. ఒకే మూల నెలకు వ్యతిరేకంగా నాలుగు వేర్వేరు 5% కదలికలు ఇక్కడ ఉన్నాయి, ప్రతి ఒక్కటి పూర్తిగా లెక్కించబడుతుంది.

| మార్చు | స్థూల లాభం (₹) | EBITDA (₹) | నికర లాభం (₹) | నికర లాభంలో మార్పు | |---|---:|---:|---:|---:| | ఆధార నెల | 22,40,000 | 4,40,000 | 2,47,500 | బేస్లైన్ | | ధరలు 5%, వాల్యూమ్ ఫ్లాట్ | 24,36,000 | 6,36,000 | 3,94,500 | +59.4% | | వాల్యూమ్ అప్ 5%, ధరలు ఫ్లాట్ | 23,52,000 | 5,52,000 | 3,31,500 | +33.9% | | నిర్వహణ ఖర్చులు 5% తగ్గాయి | 22,40,000 | 5,30,000 | 3,15,000 | +27.3% | | COGS 5% తగ్గింది | 23,28,000 | 5,28,000 | 3,13,500 | +26.7% |

ధర వరుస ద్వారా పని చేయడం విలువైనది. ఆదాయం ₹42,00,000కి పెరిగింది. యూనిట్ ఖర్చులు మారవు, కాబట్టి COGS అధిక రాబడిలో 2% గేట్‌వే రుసుముతో మాత్రమే కదులుతుంది. ₹80,000కి బదులుగా ₹84,000, ₹17,64,000 COGS ఇస్తోంది. స్థూల లాభం ₹24,36,000. నిర్వహణ ఖర్చులు ఏమాత్రం తగ్గవు, కాబట్టి EBITDA ₹6,36,000. పన్నుకు ముందు ₹5,26,000కి ₹60,000 తరుగుదల మరియు ₹50,000 వడ్డీని తీసివేయండి. 25% తక్కువ ₹1,31,500 పన్ను. నికర లాభం ₹3,94,500.

5% ధరల పెరుగుదల నికర లాభంలో 59.4% పెరుగుదలను అందించింది, ఎందుకంటే అదనపు ₹2,00,000 దాదాపు పూర్తిగా దిగువకు పడిపోతుంది. అదనపు గేట్‌వే రుసుము ₹4,000 మాత్రమే దానితో పాటుగా ఉంటుంది. అదే 5% ఛేజింగ్ వాల్యూమ్ 33.9% ఉత్పత్తి చేసింది. సగం కంటే కొంచెం ఎక్కువ, ఎందుకంటే ఆ యూనిట్లు తమ సొంత తయారీ, ప్యాకేజింగ్ మరియు షిప్పింగ్ ఖర్చులను తమతో తెచ్చుకున్నాయి. మీ కోసం ఏ డ్యాష్‌బోర్డ్ ఎప్పుడూ చేయని ధర కోసం ఇది వాదన.

బ్రేక్-ఈవెన్: మీరు హృదయపూర్వకంగా తెలుసుకోవలసిన ఆదాయ సంఖ్య

బ్రేక్-ఈవెన్ అనేది స్థూల లాభం దాని క్రింద ఉన్న ప్రతిదానిని ఖచ్చితంగా కవర్ చేసే ఆదాయం. నిర్వహణ ఖర్చులు ₹18,00,000 మరియు 56% స్థూల మార్జిన్‌తో:

EBITDA సున్నాకి చేరుకోవడానికి ₹18,00,000 ÷ 0.56 = ₹32,14,286.

తరుగుదల మరియు వడ్డీని చేర్చండి, ₹60,000 + ₹50,000 = ₹1,10,000, మరియు పన్నుకు ముందు సున్నాకి చేరుకోవడానికి వాస్తవ సంఖ్య ₹19,10,000 ÷ 0.56 = ₹34,10,714. వాస్తవ ఆదాయంలో ₹40,00,000కి వ్యతిరేకంగా, అది దాదాపు ₹5.89 లక్షల పరిపుష్టి లేదా రాబడిలో 15%. 15% చెడ్డ నెల లాభం పూర్తిగా తుడిచిపెట్టుకుపోతుంది.

రెండు విషయాలు అనుసరిస్తాయి. ముందుగా, మీ స్థూల మార్జిన్ కదులుతున్న సమయంలో బ్రేక్-ఈవెన్ కదులుతుంది. 50%కి పడిపోయి, బ్రేక్-ఈవెన్ ₹19,10,000 ÷ 0.50 = ₹38,20,000కి చేరుకుంది, ఇది దాదాపు ప్రస్తుత నెల మొత్తం. రెండవది, మీరు జోడించే స్థిర ధర యొక్క ప్రతి రూపాయి శాశ్వతంగా బార్‌ను పెంచుతుంది. రూ.1,00,000 నెలవారీ అద్దెకు స్థిరంగా ఉండాలంటే 56% మార్జిన్‌తో ₹1,78,571 అదనపు రాబడి అవసరం.

P&L, నగదు ప్రవాహం మరియు బ్యాలెన్స్ షీట్: ఏది దేనికి సమాధానం ఇస్తుంది

| | లాభం మరియు నష్టం | నగదు ప్రవాహ ప్రకటన | బ్యాలెన్స్ షీట్ | |---|---|---|---| | కవర్లు | ఒక కాలం | ఒక కాలం | ఒకే తేదీ | | రికార్డులు | సంపాదించి పెట్టింది | అందుకుంది మరియు చెల్లించింది | స్వంతం మరియు బాకీ | | సమాధానాలు | మనం డబ్బు సంపాదించామా? | మేము వచ్చే నెల చెల్లించగలమా? | మనకు ఏది స్వంతం మరియు రుణపడి ఉంది? | | బ్లైండ్ టు | నగదు సమయం, రుణ ప్రధాన | లాభదాయకత | కాలం గురించి ఏదైనా | | ఇది చదవండి | నెలవారీ | వారానికోసారి | నెలవారీ లేదా త్రైమాసిక |

మీ బ్యాంక్ ఖాతా ఖాళీగా ఉన్నప్పుడు P&L లాభాన్ని చూపుతుంది, ఎందుకంటే ఇది మీరు చేసిన విక్రయాలను నమోదు చేస్తుంది కానీ ఇంకా చెల్లించబడలేదు. రివర్స్ కూడా నిజం. కస్టమర్ అడ్వాన్స్‌లు మరియు చెల్లించని సరఫరాదారు బిల్లులు రెండూ బ్యాంక్‌లో కూర్చున్నందున వ్యాపారం నగదుతో సమానంగా ఉంటుంది మరియు నిశ్శబ్దంగా నష్టాన్ని కలిగిస్తుంది. ఏ ప్రకటన అబద్ధం కాదు. వారు కేవలం వివిధ ప్రశ్నలకు సమాధానం ఇస్తారు. cash flow vs profitలో ఆ గ్యాప్ గురించి మరిన్ని ఉన్నాయి.

సంఖ్యలను మార్చే భారతీయ ప్రత్యేకతలు

GST. ఇన్‌పుట్ క్రెడిట్ అందుబాటులో ఉన్న రాబడి మరియు ఖర్చులు రెండింటికీ దూరంగా ఉంచండి. GST-సమిష్టి గణాంకాలపై రూపొందించబడిన P&L పెరిగిన రాబడి మరియు వక్రీకరించిన మార్జిన్‌లను చూపుతుంది.

అక్రూవల్ వర్సెస్ నగదు ప్రాతిపదిక. కంపెనీలు మరియు LLPలు తప్పనిసరిగా అక్రూవల్‌పై నివేదించాలి. సెక్షన్ 44ADలో ఊహాత్మక పథకం కింద దాఖలు చేసే వ్యక్తులు మరియు సంస్థలు నగదు ప్రక్కనే ఉన్న ప్రాతిపదికన సమర్థవంతంగా పని చేస్తాయి, ఇది సరళమైనది కానీ స్వీకరించదగిన వాటిని పూర్తిగా దాచిపెడుతుంది. మీరు ఊహాజనిత పన్ను విధింపులో ఉన్నట్లయితే, నిర్వహణ ప్రయోజనాల కోసం ప్రత్యేక సంచిత వీక్షణను ఉంచండి. పన్ను రిటర్న్ అనేది నిర్వహణ నివేదిక కాదు.

45-రోజుల MSME నియమం. Section 43B(h) of the Income Tax Act కింద, అంగీకరించిన వ్యవధికి మించి (45 రోజుల వరకు) చెల్లించని రిజిస్టర్డ్ సూక్ష్మ మరియు చిన్న సంస్థలకు చెల్లించాల్సిన మొత్తాలు వాస్తవానికి చెల్లించే వరకు మినహాయింపుగా అనుమతించబడవు. అంటే సప్లయర్ బిల్లు మీ P&Lలో ఖర్చుగా కూర్చుని, మీ పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయానికి తిరిగి జోడించబడుతుంది. మీ రుణదాత వృద్ధాప్యాన్ని సంవత్సరాంతానికి ముందే తనిఖీ చేయండి, తర్వాత కాదు.

TDS. మీ రసీదులపై మూలం వద్ద మినహాయించబడిన పన్ను ఖర్చు కాదు. ఇది మీ తరపున చెల్లించిన ముందస్తు పన్ను మరియు బ్యాలెన్స్ షీట్‌లో ఉంటుంది. దీన్ని ఖర్చుగా బుక్ చేయడం వల్ల ఆదాయాన్ని తక్కువగా చూపుతుంది మరియు ఉపయోగకరంగా ఏమీ ఉండదు.

మీది కాని P&L చదవడం

అదే అస్థిపంజరం జాబితా చేయబడిన కంపెనీ వార్షిక నివేదిక, మీరు కొనుగోలు చేయాలని ఆలోచిస్తున్న వ్యాపారం లేదా భాగస్వామి సంఖ్యలకు వర్తిస్తుంది. మూడు అలవాట్లు ఫలిస్తాయి.

ఆదాయ శాతాలుగా మూడు సంవత్సరాలు పక్కపక్కనే చదవండి మరియు తరలించిన లైన్ కోసం చూడండి. రాబడుల పెరుగుదలతో రాబడిలో వృద్ధి వచ్చిందో లేదో తనిఖీ చేయండి. రాబడులు వేగంగా పెరిగినట్లయితే, ఆ రాబడిలో కొంత సేకరించబడలేదు. మరియు ఖాతాలకు గమనికలను చదవండి, ఎందుకంటే ఇక్కడే వన్-ఆఫ్ లాభాలు, సంబంధిత-పార్టీ లావాదేవీలు మరియు తరుగుదల విధానంలో మార్పులు వెల్లడి చేయబడతాయి. ఒంటరిగా ఉన్న ఒక సంవత్సరం దాదాపు ఏదైనా కనిపించేలా ఏర్పాటు చేయవచ్చు.

స్పష్టంగా చెప్పాలంటే. ఇది విద్య, పెట్టుబడి సలహా కాదు. ఏదైనా సెక్యూరిటీని కొనడానికి లేదా విక్రయించడానికి ఇక్కడ ఏదీ సిఫార్సు లేదు మరియు మీకు నిర్దిష్ట స్టాక్‌పై సలహా కావాలంటే, SEBI-రిజిస్టర్డ్ ఇన్వెస్ట్‌మెంట్ అడ్వైజర్ లేదా రీసెర్చ్ అనలిస్ట్‌ని ఉపయోగించండి.

నెలవారీ దినచర్య ఇలాగే ఉంటుంది

ఇవేవీ ఒక్కసారి చదవడం లాగా పని చేయవు. ఇది అలవాటుగా పనిచేస్తుంది. అదే ఇరవై నిమిషాలు, ప్రతి నెల ఒకే రోజున, అదే షీట్‌లో, కాబట్టి మీరు దాన్ని తెరిచినప్పుడు పోలిక ఇప్పటికే కూర్చుని ఉంది. రొటీన్ ఐదు దశలను కలిగి ఉంటుంది.

1. దిగువన ప్రారంభించండి, ఆపై దానిని వివరించండి. లాభం ఉందా? మీరు లైన్ బాధ్యత వహించే వరకు పైకి పని చేయండి. 2. ప్రతి పంక్తిని ఆదాయంలో కొంత శాతానికి మార్చండి మరియు దానిని ఒక షీట్‌లో గత ఐదు నెలల పక్కన పెట్టండి. 3. రెండు పాయింట్ల కంటే ఎక్కువ కదిలిన శాతాన్ని సర్కిల్ చేయండి మరియు ఎందుకు అనే దానిపై ఒక వాక్యాన్ని వ్రాయండి. 4. అతిపెద్ద ఖర్చులను కనుగొనండి. కొన్ని లైన్ ఐటెమ్‌లు సాధారణంగా ఖర్చులో ఎక్కువ భాగాన్ని నడిపిస్తాయి మరియు ముందుగా ఎక్కడ చూడాలి. 5. బ్రేక్-ఈవెన్ రాబడిని మళ్లీ లెక్కించండి మరియు మీరు ఇప్పుడే మూసివేసిన నెలతో సరిపోల్చండి.

షీట్‌లోనే ఒక హెచ్చరిక. వర్గీకరణను స్తంభింపజేయండి. షిప్పింగ్ ఏప్రిల్‌లో COGSలో ఉండి, మేలో నిర్వహణ ఖర్చులకు దారితీస్తే, మీరు చదువుతున్న ట్రెండ్ లైన్ మీ బుక్ కీపింగ్‌ను కొలుస్తుంది, మీ వ్యాపారాన్ని కాదు. ఏమీ మారనప్పటికీ మార్జిన్ మెరుగుపడినట్లు కనిపిస్తుంది. స్టేట్‌మెంట్‌ను రూపొందించే వారితో ఖాతాల చార్ట్‌ను అంగీకరించండి. ఏ ఖర్చులు ఎక్కడివి అని రాసుకోండి. మరియు దానిని ఆర్థిక సంవత్సరం ప్రారంభంలో మాత్రమే మార్చండి, మీరు చేసే ముందు నెలలను మళ్లీ మళ్లీ మార్చండి. స్థిరంగా ఉండే కొద్దిగా అసంపూర్ణ వర్గీకరణ ఖచ్చితమైన కదులుతున్న దాని కంటే చాలా ఉపయోగకరంగా ఉంటుంది.

తరచుగా అడిగే ప్రశ్నలు

మీరు మొదటి సారి లాభ నష్టాల ప్రకటనను ఎలా చదువుతారు?

నాలుగు పంక్తులను కనుగొనండి. నికర రాబడి, స్థూల లాభం, నిర్వహణ ఖర్చులు మరియు నికర లాభం. ప్రతి ఒక్కటి రాబడి శాతంగా మార్చండి. అది మీకు స్థూల మార్జిన్, వ్యయ నిష్పత్తి మరియు నికర మార్జిన్‌ని ఒక నిమిషంలోపు అందిస్తుంది. స్టేట్‌మెంట్‌లోని మిగతావన్నీ ఆ నలుగురిని వివరించే వివరాలు. ఏదైనా తీర్మానం చేయడానికి ముందు వరుసగా మూడు నెలలు ఇలా చేయండి.

స్థూల లాభం మరియు నికర లాభం మధ్య తేడా ఏమిటి?

స్థూల లాభం అంటే మీరు విక్రయించిన వాటిని డెలివరీ చేయడానికి అయ్యే ప్రత్యక్ష ధర, పై ఉదాహరణలో ₹22,40,000 మైనస్. నిర్వహణ ఖర్చులు, తరుగుదల, వడ్డీ మరియు పన్ను, ₹2,47,500 తర్వాత మిగిలేది నికర లాభం. మోడల్ పనిచేస్తుందో లేదో స్థూల లాభం మీకు తెలియజేస్తుంది. వ్యాపారం చేస్తుందో లేదో నికర లాభం మీకు చెబుతుంది. బలహీన నికర లాభంతో కూడిన బలమైన స్థూల లాభం ఓవర్ హెడ్ సమస్య.

నా P&L ఎందుకు లాభాన్ని చూపుతుంది కానీ నా బ్యాంక్ ఖాతా ఖాళీగా ఉంది?

ఎందుకంటే P&L ఆదాయాన్ని మీరు సంపాదించినప్పుడు నమోదు చేస్తుంది, మీరు చెల్లించినప్పుడు కాదు. చెల్లించని ఇన్‌వాయిస్‌లు, స్టాక్ కొనుగోలు చేసి గిడ్డంగిలో కూర్చోవడం, లోన్ ప్రిన్సిపల్ రీపేమెంట్‌లు మరియు అడ్వాన్స్ టాక్స్ అన్నీ ఖర్చులుగా కనిపించకుండా నగదును వినియోగిస్తాయి. డబ్బు ఎక్కడ చిక్కుకుపోయిందో కనుగొనడానికి నగదు ప్రవాహ ప్రకటన మరియు స్వీకరించదగిన వృద్ధాప్య నివేదికతో మీ P&Lని సరిపోల్చండి.

చిన్న వ్యాపారం కోసం మంచి నికర లాభం ఏమిటి?

నిజాయితీ గల సార్వత్రిక వ్యక్తి లేడు. ఇన్వెంటరీ లేని సేవల సంస్థ మరియు 8% స్థూల మార్జిన్‌తో వస్తువులను తరలించే పంపిణీదారు వివిధ ప్రపంచాల్లో నివసిస్తున్నారు. ఉపయోగకరమైన పోలిక మీ స్వంత ధోరణి. ఆదాయం పెరిగే సమయంలో నికర మార్జిన్ స్థిరంగా లేదా ఆరు నెలల్లో పెరుగుతూ ఉంటే, వ్యాపారం పని చేస్తోంది. ఆదాయం పెరిగేకొద్దీ మార్జిన్ తగ్గితే, మీరు వృద్ధిని కొనుగోలు చేస్తున్నారు.

నా P&L అర్థం చేసుకోవడానికి నాకు అకౌంటెంట్ అవసరమా?

ఒక అకౌంటెంట్ దానిని ఖచ్చితంగా ఉత్పత్తి చేయడంలో మీకు సహాయం చేస్తుంది, కానీ దానిని చదవడం అనేది మీ స్వంత నైపుణ్యం. మీ సంఖ్యల కథనాన్ని మీకంటే బాగా ఎవరూ అర్థం చేసుకోలేరు. వర్గీకరణ, సమ్మతి మరియు పన్ను కోసం మీ CA ఉపయోగించండి. నెలవారీ పఠనాన్ని మీరే చేయండి, ఎందుకంటే ట్రెండ్‌ను మొదట చూసే వ్యక్తి దానిపై చర్య తీసుకోగల వ్యక్తి.

నేను నా లాభ మరియు నష్ట ప్రకటనను ఎంత తరచుగా సమీక్షించాలి?

చాలా చిన్న వ్యాపారాలకు నెలవారీ. తరచుగా సమస్యలను ముందుగానే పట్టుకోవడానికి సరిపోతుంది, సాధారణ హెచ్చు తగ్గులు మిమ్మల్ని భయపెట్టేంత తరచుగా కాదు. ప్రతి వారం నగదు ప్రవాహాన్ని సమీక్షించండి, ఎందుకంటే ఇది చిన్న ఫ్యూజ్‌తో మనుగడ ప్రశ్న. త్రైమాసికానికి, వెనక్కి వెళ్లి, గత పన్నెండు నెలలను శాతాలుగా పక్కపక్కనే చదవండి. ధోరణి, మొత్తం కాదు.

కీలక టేకావేలు

• A P&L ఒక ప్రశ్నకు సమాధానమిస్తుంది, ఈ వ్యవధిలో వ్యాపారం డబ్బు సంపాదించిందా మరియు అది ఎలా వచ్చిందో వివరించడానికి దిగువన ఉన్న ప్రతి లైన్ ఉంది. - స్టేట్‌మెంట్‌ను ఆదాయ శాతాలలో చదవండి, రూపాయలు కాదు, ఎందుకంటే శాతాలు మాత్రమే నెలలలో నిజాయితీగా పోల్చబడతాయి. - స్థూల మార్జిన్ ప్రతిదానిపై పైకప్పును సెట్ చేస్తుంది. 56% స్థూల మార్జిన్‌తో, యాడ్ ప్లాట్‌ఫారమ్ రిపోర్ట్ చేసినప్పటికీ, ప్రకటన ఖర్చు 1.79x రిటర్న్ కంటే తక్కువగా చెల్లించబడదు. - EBITDA వ్యాపారాలను పోల్చడానికి మరియు ఒకదానిని నిర్ధారించడానికి తప్పుదారి పట్టించడానికి ఉపయోగపడుతుంది, ఎందుకంటే తరుగుదల మరియు వడ్డీ తర్వాత వచ్చే నిజమైన నగదు బాధ్యతలు. - 5% ధరల పెరుగుదల 5% వాల్యూమ్ పెరుగుదలకు 33.9%కి వ్యతిరేకంగా పని చేసిన ఉదాహరణలో నికర లాభం 59.4% పెరిగింది. దాదాపు రెట్టింపు ప్రభావం, ఇది ధరను పేజీలో అత్యధిక పరపతి లైన్‌గా చేస్తుంది. - మీ బ్రేక్-ఈవెన్ ఆదాయాన్ని హృదయపూర్వకంగా తెలుసుకుని, స్థూల మార్జిన్ లేదా స్థిర వ్యయాలు కదిలినప్పుడల్లా దాన్ని మళ్లీ లెక్కించండి, ఎందుకంటే ఆ సంఖ్య మీరు నెలలో ఎంత చెడ్డగా జీవించగలరో తెలియజేస్తుంది.

సంబంధిత పఠనం: cash flow vs profit, the difference that sinks most small businesses , the sheet that tells you whether your marketing makes money , మరియు marketing metrics explained: CPC, CPM, CTR, CPA and ROAS .